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稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)報(bào)告1600字
一、實(shí)訓(xùn)時(shí)間：
20**年11月7日---20**年11月11日
二、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：
西校區(qū)4棟教學(xué)樓
三、實(shí)訓(xùn)目的：
為了能對(duì)我國(guó)稅收實(shí)務(wù)進(jìn)一不了解，鞏固所學(xué)過(guò)的知識(shí)，掌握稅收實(shí)務(wù)的全部過(guò)程。我們進(jìn)行了為期一周的時(shí)間的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識(shí)與實(shí)際操作的差距有多大。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容
1、增值稅納稅
2、消費(fèi)稅納稅
3、營(yíng)業(yè)稅、城建稅納稅
4、企業(yè)所得稅納稅
五、實(shí)訓(xùn)過(guò)程
1、增值稅納稅
首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計(jì)算（如：是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)稅項(xiàng)目等）。若是免稅（如：虧本或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等）則，不計(jì)算。若是非應(yīng)稅項(xiàng)目則它的銷項(xiàng)稅不用計(jì)算，而它的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實(shí)際成本x稅率；若是應(yīng)稅項(xiàng)目，一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%，其他低稅率（如：糧食、自來(lái)水、冷氣等）稅率為13%計(jì)算，其計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額x稅率；而進(jìn)項(xiàng)稅則根據(jù)各題的實(shí)際情況決定要不要算。若算，其計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)x13%，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)收入當(dāng)價(jià)外稅計(jì)，支出按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價(jià)格明顯偏低、又無(wú)正當(dāng)理由的需要組價(jià)的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格x稅率等等。綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報(bào)。
2、消費(fèi)稅納稅
消費(fèi)稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納稅額是屬于消費(fèi)稅的一般計(jì)算（如：從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等）或特殊計(jì)算（如：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅、用于其他方面的要組成計(jì)稅價(jià)格后計(jì)算應(yīng)納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計(jì)算（如：出口應(yīng)稅消費(fèi)品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等）；綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅并填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。
3、營(yíng)業(yè)稅、城建稅納稅
分析各題是屬于營(yíng)業(yè)稅目中的哪個(gè)（如：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等）根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法（如：娛樂(lè)業(yè)以收入全額為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅、文化體育業(yè)以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)稅等）計(jì)算出營(yíng)業(yè)稅或計(jì)算出增值稅或消費(fèi)稅。再根據(jù)“三稅”計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加，它們的稅率分別為7%和3%，計(jì)算公式是：應(yīng)納說(shuō)額=（實(shí)際繳納的增值稅稅額+實(shí)際繳的消費(fèi)稅額+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅額）x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的（如：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的“三稅”不征收、對(duì)三峽工程建設(shè)基金免征等）。接著根據(jù)已算出的應(yīng)納各流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育附加費(fèi)進(jìn)行匯總并填寫營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表、附加稅納稅申報(bào)表。
4、企業(yè)所得稅
根據(jù)總分類各賬戶資料，編制企業(yè)12月份利潤(rùn)表；接著填制企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A）；然后以稅務(wù)證管員的身份填制企業(yè)所得稅繳款書并進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)稅與預(yù)繳的賬務(wù)處理；再根據(jù)本年度該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計(jì)算出企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)。接著對(duì)本年度的各項(xiàng)收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據(jù)具體規(guī)定（如：限額扣除或據(jù)實(shí)扣除、加計(jì)扣除優(yōu)惠、減計(jì)收入優(yōu)惠等）進(jìn)行納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)上比稅收上多多少則調(diào)增多少，少多少就調(diào)減多少。最后，根據(jù)匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表。
六、實(shí)訓(xùn)總結(jié)
通過(guò)這次的稅收實(shí)訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有一個(gè)大概的了解，但對(duì)于業(yè)務(wù)分析計(jì)算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒(méi)能很快的反應(yīng)過(guò)來(lái)；對(duì)于稅收的調(diào)整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報(bào)表，雖然心里有一個(gè)大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實(shí)訓(xùn)時(shí)是分組進(jìn)行的，這樣大家才能互助，有個(gè)參照，所以才能比較好的按規(guī)定的時(shí)間完成。
在今后的學(xué)習(xí)生活中，我想我應(yīng)該再多做稅收的相關(guān)的練習(xí)，重新制定一個(gè)學(xué)習(xí)安排時(shí)間加強(qiáng)一下對(duì)稅收相關(guān)規(guī)定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨(dú)立完成稅收納稅申報(bào)這一系列的過(guò)程。
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