會(huì)計(jì)手工帳實(shí)訓(xùn)報(bào)告
授課實(shí)驗(yàn)室：
會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)室授課地點(diǎn)：
授課單位：
一 模擬會(huì)計(jì)目的
會(huì) 計(jì)是企業(yè)最主要，最基本的一種工具，是一種最主要，最普及的商業(yè)語(yǔ)言。是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作 就顯得越重要。我們?cè)趯W(xué)校只是學(xué)到會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論知識(shí)，缺乏會(huì)計(jì)理論在企業(yè)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)。學(xué)校開展的模擬實(shí)訓(xùn)課，對(duì)我們即將畢業(yè)的學(xué)生來說極其重要。同其他 理論一樣，會(huì)計(jì)理論來自實(shí)踐，同時(shí)又能夠?qū)?shí)踐進(jìn)行指導(dǎo)。學(xué)生通過對(duì)企業(yè)模擬實(shí)訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)所學(xué)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)的理解與認(rèn)識(shí)，完成理論到實(shí)踐的認(rèn)知過程。理 論與實(shí)踐是密相連的，只有把書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作真正掌握這門知識(shí)。學(xué)校實(shí)訓(xùn)的目的就是提高我們的能力和加強(qiáng)我們的職業(yè)道德精 神。
二 模擬會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的主要內(nèi)容
手工賬的主要內(nèi)容有：填制原始憑證，設(shè)置賬戶，編制會(huì)計(jì)分錄，填制記賬憑證，編制記賬憑證科目匯總表、總分類賬、明細(xì)分類賬、數(shù)量賬，賬項(xiàng)調(diào)整，對(duì)賬，結(jié)賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
電子賬的主要內(nèi)容有：
1、建立賬套，增加用戶，設(shè)置權(quán)限，設(shè)置基礎(chǔ)檔案，填制記賬憑證，填制報(bào)表，審核憑證，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義。
2、建立工資賬套，定義計(jì)算公式，工資分?jǐn)偂?、建立固定資產(chǎn)系統(tǒng)，控制參數(shù)，錄入固定資產(chǎn)原始卡片。
三 模擬實(shí)訓(xùn)要求
（一）手工賬實(shí)訓(xùn)要求
1根據(jù)2006年12月份的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證。
2根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
3將記賬憑證所記載的有關(guān)賬戶金額登記到相應(yīng)的日記賬，明細(xì)賬。 4根據(jù)12月份的全部記賬憑證編制記賬憑證科目匯總表。
5根據(jù)記賬憑證科目匯總表登記總分類賬薄。
6根據(jù)總分類賬期末余額填制資產(chǎn)負(fù)債表，并試算平衡。
7結(jié)算本年利潤(rùn)，填制利潤(rùn)分配表。
�。ǘ╇娮淤~實(shí)訓(xùn)要求
1、根據(jù)企業(yè)信息建立賬套。
2、根據(jù)操作員的崗位設(shè)置權(quán)限，進(jìn)行賬務(wù)分工。
3、根據(jù)規(guī)定2002年12月份的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制原始憑證。
4、進(jìn)行銀行對(duì)賬
5、根據(jù)基礎(chǔ)信息建立工資賬套。
6、根據(jù)工資項(xiàng)目定義公式。
7、根據(jù)計(jì)稅基數(shù)代扣個(gè)人所得稅。
8、根據(jù)固定資產(chǎn)資料，錄入固定資產(chǎn)原始卡片。
四 實(shí)訓(xùn)的基本流程
�。ㄒ唬┦止べ~的基本流程
首先對(duì)取得或自制的原始憑證進(jìn)行合規(guī)性審核、完整性審核、技術(shù)性審核，然后以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生而引起會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)來設(shè)置賬戶編制記賬憑證。根據(jù)有關(guān)記賬憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬。之后按2006年12月 份的全部記賬憑證按相同的會(huì)計(jì)科目分類編制記賬科目匯總表，再根據(jù)記賬科目匯總表登記總賬和明細(xì)分類賬，總分類賬與明細(xì)分類賬要同期、同向、等額登記。發(fā) 生錯(cuò)誤的賬薄賬頁(yè)用劃線更正法和紅字更正法來更正。然后進(jìn)行對(duì)賬：賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)。結(jié)算賬目，最后編制會(huì)計(jì)報(bào)表，將有關(guān)記賬憑證，賬頁(yè)和報(bào) 表加封皮并裝釘成冊(cè)。
�。ǘ╇娮淤~基本流程
1、建立賬套——分類編碼——增加用戶——設(shè)置權(quán)限——建立部門、職員檔案——進(jìn)行客戶、供應(yīng)商、地區(qū)分類——填制記賬憑證——項(xiàng)目目錄錄入——錄入期初余額及借貸方發(fā)生額——進(jìn)行試算平衡——審核憑證——銀行對(duì)賬——自動(dòng)轉(zhuǎn)賬定義
2、建立工資賬套——設(shè)置工資項(xiàng)目——錄入人員檔案——定義計(jì)算公式——輸入工資數(shù)據(jù)——進(jìn)行工資分?jǐn)?/p>
3、啟動(dòng)固定資產(chǎn)系統(tǒng)——進(jìn)行控制參數(shù)——進(jìn)行資產(chǎn)分類——錄入固定資產(chǎn)原始卡片
4、新增一名用戶并設(shè)定為賬套主管，進(jìn)入總賬對(duì)新增的憑證進(jìn)行審核，然后記賬，結(jié)賬。
5、賬套輸出
五 實(shí)訓(xùn)中遇到的困難及解決方法
�。ㄒ唬┦止べ~中遇到的困難及解決方法
在 實(shí)訓(xùn)之初，由于平時(shí)寫字習(xí)慣把數(shù)字寫得大，在填寫記賬憑證時(shí)，數(shù)字占滿了表格的三分之二，很多憑證填寫不合格。經(jīng)過多加練習(xí)之后，數(shù)字填寫整齊規(guī)范很多， 不超過憑證的二分之一，能編制完整、合格的記賬憑證。對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)總賬登記的科目不齊全，這是由于自己在編制分錄時(shí)科目不全。從這檢驗(yàn)出
了自己對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)損益類 知識(shí)掌握不牢，在這方面的知識(shí)需加強(qiáng)。在編制記賬科目匯總表時(shí)，總計(jì)的借貸方不平衡，檢查發(fā)現(xiàn)金額登記為數(shù)錯(cuò)誤。登記憑證、賬簿時(shí)容易發(fā)生借貸方向錯(cuò)誤， 金額登記錯(cuò)誤。所以在做賬時(shí)每一步都要謹(jǐn)慎細(xì)心，每做完一道工序就核對(duì)一遍，盡量減少錯(cuò)誤，避免帶來不必要的麻煩。
�。ǘ╇娮淤~中遇到的困難及解決方法
在 進(jìn)行部門編碼時(shí)出現(xiàn)輸入不了三位數(shù)編碼，解決方法：在基礎(chǔ)信息更改部門編碼次級(jí)方案；在錄入生產(chǎn)成本的期末余額時(shí)無(wú)法錄入金額，解決方法：在項(xiàng)目目錄中的 生產(chǎn)成本增加直接材料、直接人工、折舊費(fèi)等；填制記賬憑證進(jìn)行保存時(shí)出現(xiàn)“不滿足貸方必?zé)o條件”解決方法：更改憑證類別的限制類型；賬套主管審核過憑證在 進(jìn)行主管簽字時(shí)出現(xiàn)“沒有符合憑證”的信息提示框，解決方法：進(jìn)行出納簽字后才可進(jìn)行主管簽字在銀行對(duì)賬期初，銀行對(duì)賬單無(wú)法輸入，解決方法：在總賬下的 會(huì)計(jì)科目，指定銀行存款為指定科目；在設(shè)置工資項(xiàng)目時(shí)無(wú)法增加工資項(xiàng)目，解決方法：先關(guān)閉工資類別（正式員工）再增加工資項(xiàng)目； 固定資產(chǎn)原始卡片已經(jīng)錄入，但在與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬時(shí)會(huì)出現(xiàn)一信息提示框“無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)賬”解決方法：在進(jìn)行錄入固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)時(shí)，有些卡片項(xiàng)目需要直接手動(dòng) 錄入，有些則可以進(jìn)行選擇。原始卡片錄入并保存后就可以與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬。但如果出現(xiàn)以上提到情況時(shí)，用戶就必須返回檢查，在進(jìn)行賬套參數(shù)設(shè)置時(shí)，用戶 是否選擇了“與賬套系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬”的選項(xiàng)，只有選擇了此項(xiàng)，系統(tǒng)的“對(duì)賬”功能才能使用。
六 實(shí)訓(xùn)心得
為 期一個(gè)月實(shí)訓(xùn)課結(jié)束了，雖然很繁忙很疲憊，卻從中學(xué)到了很多東西。實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容涵蓋了會(huì)計(jì)學(xué)原理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)等知識(shí)。涵蓋了會(huì)計(jì)操作的全部基本技 能，從建賬，填制和審核原始憑證，記賬憑證到記賬薄以及能熟練用友軟件的運(yùn)用。能把所有的有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論運(yùn)用到實(shí)際操作中，增強(qiáng)自己的 實(shí)際操作能力。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如在做實(shí)訓(xùn)時(shí)，總是一邊做賬一邊與同學(xué)聊天，導(dǎo)致矢誤增多，做會(huì)計(jì)最忌諱是做賬時(shí)不專心，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì) 量矢真，這一毛病須徹底改掉。雖然在實(shí)訓(xùn)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄都校對(duì)，但實(shí)際工作中還須自己編制會(huì)計(jì)分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強(qiáng)練 習(xí)。
做會(huì)計(jì)，職業(yè)道德是很重要的。我必須加強(qiáng)自身的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，熱愛會(huì)計(jì)工作，忠于職守，盡職盡責(zé)不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密，不貪不占，尊紀(jì)守法，客觀公正，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。做一名合格的會(huì)計(jì)人員。
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