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精品陶瓷行業(yè)生產(chǎn)及燃料成本情況分析報(bào)告
在高速發(fā)展的今天,每一個(gè)投資從商的人都會(huì)對(duì)自己所在的行業(yè)進(jìn)行一個(gè)成本的分析。當(dāng)然對(duì)歷史悠久的陶瓷業(yè)自然也必不可少,成本的分析是對(duì)自己更好從事這個(gè)行業(yè)的最基本的一個(gè)了解。下面小編就為大家?guī)硪黄P(guān)于陶瓷行業(yè)的成本分析報(bào)告。
在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長趨緩,天然氣價(jià)格持續(xù)調(diào)整的大背景下,本次調(diào)研主要針對(duì)江西省高端陶瓷產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)及燃料成本進(jìn)行調(diào)研,選取江西省具有代表性的陶瓷企業(yè)為樣板進(jìn)行對(duì)比分析,并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營存在的困難提出應(yīng)對(duì)施。
因內(nèi)容涉及到企業(yè)保密信息,企業(yè)名稱以“甲乙、丙”代替。甲、乙、丙公司產(chǎn)品及燃料成本情況以下內(nèi)容主要基于甲、乙、丙陶瓷公司提供的基礎(chǔ)材料進(jìn)行篩選分析得出。
(一)甲、乙、丙陶瓷公司基本情況簡(jiǎn)介
本次選取的三家陶瓷生產(chǎn)企業(yè)是江西省中高端精品陶瓷企業(yè)中具有代表性的企業(yè),項(xiàng)目投資都在10億元以上,主要生產(chǎn)中高檔陶瓷地磚、內(nèi)墻磚系列產(chǎn)品等。其產(chǎn)品品牌在市場(chǎng)上有較大知名度及市場(chǎng)占有率。
(二)產(chǎn)品總成本及燃料成本
1、甲公司各年產(chǎn)品成本情況
根據(jù)甲公司各年產(chǎn)品銷售及生產(chǎn)情況,考慮間接成本因素,2012年綜合成本34862萬元,單位產(chǎn)品綜合成本39.76元/平方米,利0.19元/平方米。2013年綜合成本56718萬元,單位產(chǎn)品綜合成本約41.83元/平方米,利潤空1.43元/平方米。2014年6月份綜合成本34152萬元,單位產(chǎn)品綜合成本約44.55元/平方米,利潤空間約0.74元/平方米。從產(chǎn)品產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)看,近三年其低、中檔次(檔次相對(duì)企業(yè)內(nèi)部相對(duì)而言)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售量上升,其中低檔產(chǎn)品達(dá)到了總生產(chǎn)銷售量的近六成。
2、乙公司各年產(chǎn)品成本情況
由于乙2012年下半年才投產(chǎn),生產(chǎn)線陸續(xù)增加,設(shè)備運(yùn)行不穩(wěn)定,調(diào)試頻繁,啟動(dòng)升溫次數(shù)較多,燃料消耗大,同時(shí)次品率較高,考慮間接成本因素,2012年、2013年均是虧損。2014年6月份綜合成本17355萬元,單位產(chǎn)品綜合成本約47.66元/平方米,利潤空間約2.18元/平方米。
(三)丙公司產(chǎn)品產(chǎn)銷情況及財(cái)務(wù)狀況
1、丙公司各年產(chǎn)品銷售情況
2012年丙公司銷售產(chǎn)品面積約730.24萬平方米,營業(yè)總收入45079萬元,綜合成本43797萬元,故簡(jiǎn)單折算其產(chǎn)品平均銷售價(jià)格約61.73元/平方米,單位產(chǎn)品綜合成本約59.98元/平方米,利潤空間約1.75元/平方米。2013年丙公司銷售產(chǎn)品面積約958.352萬平方米,營業(yè)總收入56269萬元,綜合成本56611萬元,虧損342萬元,虧損原因主要是:2013年其設(shè)備搬由老廠遷至江西改造升級(jí),影響產(chǎn)能,成本上升;另外就是管理費(fèi)用有一項(xiàng)土地稅房稅,是先征后返,費(fèi)用在管理費(fèi)用中反應(yīng),而返還在營業(yè)外收入中反應(yīng)。
燃?xì)夤炯疤沾善髽I(yè)目前經(jīng)營中遇到的困難及應(yīng)對(duì)措施
(四)存在的困難主要有:
1、2014年4月份,頁巖氣價(jià)格定為3.53元/立方米,8月11日國家發(fā)改委發(fā)布門站價(jià)格調(diào)整文件,存量氣價(jià)格也將上調(diào)0.40元,進(jìn)一步增加了陶瓷企業(yè)的燃料成本,燃?xì)夤緸楸Ｗ≈匾蛻?在執(zhí)行下游價(jià)格聯(lián)動(dòng)時(shí),陶瓷公司的預(yù)收款一直是由燃?xì)夤鞠刃袎|付,造成燃?xì)夤举Y金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了困難;
2、由于我省的天然氣存量基數(shù)小,增量大,綜合價(jià)格高于其他省份,在存量?jī)r(jià)格調(diào)整到位前,我省陶瓷公司在陶瓷行業(yè)內(nèi)處于與其他省份競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)。同時(shí)當(dāng)前燃料成本的提高,陶瓷企業(yè)并未向陶瓷產(chǎn)品終端市場(chǎng)傳導(dǎo),其產(chǎn)品提價(jià)與天然氣價(jià)格上漲難以同步進(jìn)行,在一定時(shí)間內(nèi)壓縮了企業(yè)利潤空間;
3、當(dāng)前(2014年)國家調(diào)控房地產(chǎn)業(yè)、人民幣升值等因素影響,導(dǎo)致陶瓷公司產(chǎn)品國內(nèi)銷售增量放緩和出口量減少,2014年其銷售增長并未達(dá)到預(yù)期,陶瓷公司只有通過調(diào)整市場(chǎng)營銷策略、控制產(chǎn)品成本等途徑來確保企業(yè)的生存空間,而燃?xì)鈨r(jià)格上漲使以上措施效果降低;
4、由于我省常規(guī)氣指標(biāo)量是在2013年實(shí)際用量基礎(chǔ)上進(jìn)行核定的,導(dǎo)致今年我省各企業(yè)增量大部分都為頁氣,而前期頁巖氣價(jià)格是按增量氣最高門站價(jià)格進(jìn)行定價(jià),在一定程度上降低了企業(yè)增產(chǎn)增量積極性。
應(yīng)對(duì)措施
1、陶瓷公司應(yīng)積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)多變因素影響,充分占領(lǐng)市場(chǎng)占有率,強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和提高銷售額,通過多元化發(fā)展,合理布局產(chǎn)品結(jié)構(gòu),一方面在大中型城市積極拓展市場(chǎng),建設(shè)旗艦店、綜合店的方式來銷售高端產(chǎn)品,提高產(chǎn)品知名度和擴(kuò)大銷售額;另一方面在中小型城市、縣級(jí)、城鎮(zhèn)等銷售中低端產(chǎn)品,開設(shè)平價(jià)超市的方式讓廣大消費(fèi)者直接購買低價(jià)質(zhì)優(yōu)的產(chǎn)品,提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率,通過量來擴(kuò)大銷售額的戰(zhàn)略方針為企業(yè)發(fā)展提供力;2、在價(jià)格調(diào)整時(shí)期,政府與企業(yè)應(yīng)當(dāng)共同應(yīng)對(duì)調(diào)價(jià)帶來的不利影響,建議在共同向國家爭(zhēng)取區(qū)域性優(yōu)惠政策的同時(shí),省內(nèi)也應(yīng)出臺(tái)相關(guān)扶持政策,如延長煤改氣補(bǔ)貼時(shí)間,爭(zhēng)取稅收減免、融資優(yōu)惠等政策。
(五)主要結(jié)論
1、從調(diào)研情況來看,陶瓷企業(yè)目前出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營困難的主要原因是受到今年終端陶瓷市場(chǎng)整體低迷影響,產(chǎn)品銷路不暢,造成大量積壓,陶瓷生產(chǎn)企業(yè)普遍出現(xiàn)資周轉(zhuǎn)困難,從而企業(yè)較預(yù)期生產(chǎn)量減小,影響了天然氣的使用量。故陶瓷企業(yè)天然氣用量減小主要原因是產(chǎn)品滯銷影響,天然氣價(jià)格調(diào)整對(duì)其影響有限,不是主要因素;
2、從陶瓷公司的各年的利潤空間來看,從2012年的0.19元/平方,增加的2014年的1.43元/平方,利潤空間逐年增大,增大原因主要體現(xiàn)在兩方面,一是產(chǎn)品出廠價(jià)格提高,二是規(guī)模生產(chǎn)后平均成本降低及有效的成本控制。以2012年和年為例,2013年產(chǎn)品平均銷售價(jià)格上漲3.3元/平米,漲幅8.27%,平均綜合成本上漲2.07元/平米,漲幅5.21%,成本漲幅低于銷售價(jià)格。由于盈利空間的增加,甲公司的燃料價(jià)格承受能力也是在增長中,故調(diào)整雖然短期內(nèi)提高了甲、乙公司的燃料成本,但影響程度有限,只是減小了其利潤,甲公司仍具有一定的天然氣價(jià)格承受能力;
3、天然氣價(jià)格上漲后,勢(shì)必導(dǎo)致部分產(chǎn)能落后企業(yè)無力支撐最終退出市場(chǎng),在一定程度上有利于資金雄厚、綜合實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)拓展市場(chǎng)份額。而甲、乙、丙公司在業(yè)內(nèi)擁有較大的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和較好的企業(yè)管理水平,從其產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)來看,兩公司也在積極調(diào)整各檔次產(chǎn)品生產(chǎn)比例,提高中低檔產(chǎn)品占比,推進(jìn)擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。故價(jià)格調(diào)整只是對(duì)其帶來了暫時(shí)性的困難,待存量天然氣價(jià)格調(diào)整到位后,高端陶瓷公司預(yù)計(jì)將會(huì)迎來更好的發(fā)展機(jī)遇。
【陶瓷行業(yè)生產(chǎn)及燃料成本情況分析報(bào)告】相關(guān)文章：
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