精選審計建議書模板

　　內(nèi)部審計建議書格式

　　我們根據(jù)XX集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃,集團(tuán)審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對XX有限公司（以下簡稱公司）XX年度XX實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容：XX年XX月XX至XX月XX日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。因為我們是對公司的中期費用進(jìn)行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進(jìn)行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。

　　在審計過程中，我們了解了公司的《XX制度》的相關(guān)規(guī)定及各項費用的審批權(quán)限，會計科目的設(shè)置和運用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《XX制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處�，F(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《XX制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《XX制度》。

　　一、發(fā)現(xiàn)的問題：

　　二、我們的建議：

　　XX集團(tuán)

　　審 計 部

　　XX年 月日

　　審計意見書模版

　　一、公司基本情況

　　公司原名及現(xiàn)用名、成立時間、經(jīng)濟性質(zhì)、公司沿革、注冊資本、投資者及其出資額、出資比例、經(jīng)營范圍、屬下各級全資及控股公司個數(shù)、并表戶數(shù)、現(xiàn)有職工人數(shù)（其中公司本部人數(shù)）等。

　　二、審計情況

　　1、審計意見類型和出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的主要原因 2、審計范圍及審計受限情況

　�、湃�資及控股企業(yè)情況。要求列表分類（全資和控股）說明注冊資本（單位：萬元）、股權(quán)比例（直接、間接和合計）、2007及2008年度的合并情況和審計情況。

　�、坪喜�報表范圍說明。

　�、菍徲嬍芟耷闆r。應(yīng)說明審計受限事項或受限企業(yè)名稱、注冊地點、注冊資金、股權(quán)比例、涉及的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)金額，因?qū)徲嬍芟迣ζ髽I(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響。

　　3、經(jīng)審計的合并財務(wù)狀況、經(jīng)營成果

　　單位：萬元

　　須在股東權(quán)益和凈利潤項下加上歸屬于我司（母公司）的所有者權(quán)益和凈利潤

　　4、企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營情況分析

　�、帕斜矸从硨徲嫼蠛喜�報表的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果年度比較，并對增減變動金額較大的項目進(jìn)行說明。

　　財務(wù)狀況及經(jīng)營成果年度對比分析

　　單位：萬元

　　**上述財務(wù)數(shù)據(jù)保留小數(shù)點后兩位。

　　上述表中資產(chǎn)和負(fù)債明細(xì)項目選擇金額大、比例高的項目填列。資產(chǎn)類明細(xì)應(yīng)包括流動資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、投資性房產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)等項目，流動資產(chǎn)應(yīng)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和存貨等項目；負(fù)債類明細(xì)應(yīng)包括流動負(fù)債、長期負(fù)債等項目，并列示長、短期銀行借款、應(yīng)付職工薪酬金額；損益類明細(xì)應(yīng)包括營業(yè)總收入、公允價值變動收益、投資收益、利潤總額和凈利潤。

　�、聘鶕�(jù)年末資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和年度經(jīng)營狀況，結(jié)合年度財務(wù)數(shù)據(jù)的對比情況，作出財務(wù)分析，分析會計政策變化對企業(yè)年初財務(wù)狀況、年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，評價企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、發(fā)展能力、債務(wù)風(fēng)險以及償債能力等其他企業(yè)績效評價指標(biāo)。

　　年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)（定量指標(biāo)）完成情況表

　　注：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100% 平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）÷2 其中：凈資產(chǎn)中不含少數(shù)股東權(quán)益。

　�、欠从称髽I(yè)年度經(jīng)營預(yù)算完成情況，分析預(yù)算差異原因。

　�、仍敿�(xì)披露年度預(yù)算中重大不可比因素。

　�、山沂拘聲�計準(zhǔn)則實施對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營情況的影響。 ⑹披露非經(jīng)營性損益的主要內(nèi)容，并對扣除非經(jīng)營性損益的企業(yè)經(jīng)營成果及業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行分析。

　�、藢�公司收入構(gòu)成情況進(jìn)行分析，并對公司各項業(yè)務(wù)的盈利能力進(jìn)行分析。

　　5、國資監(jiān)管制度遵循及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查 ⑴檢查年度內(nèi)企業(yè)本部及所屬企業(yè)在投資、對外借款、資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外擔(dān)保、資產(chǎn)核銷、薪酬管理等方面是否執(zhí)行市國資委及我司已頒布的監(jiān)管制度及企業(yè)內(nèi)部控制制度？對存在的違規(guī)事項進(jìn)行描述并發(fā)表意見。

　�、倥�露年度內(nèi)新增投資項目的審批或備案情況，詳細(xì)列示未經(jīng)審批或備案的投資項目和原因；境內(nèi)外投資項目的基本情況、金額及經(jīng)濟效益與風(fēng)險分析；檢查是否存在投資金額及進(jìn)度超預(yù)算的情況，是否存在申購新股、基金、信托產(chǎn)品以及從事期貨等金融資產(chǎn)的投資行為并進(jìn)行風(fēng)險分析。

　�、谂�露年度內(nèi)企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓價值或凈值超過10萬元的單項固定資產(chǎn)的審批情況，詳細(xì)說明未經(jīng)審批或備案的轉(zhuǎn)讓項目和原因。

　　③披露年度內(nèi)企業(yè)在資產(chǎn)減值和核銷方面的管理情況，列示資產(chǎn)核銷的審批情況、已核銷資產(chǎn)的金額、去向、處置等情況，

　　詳細(xì)說明未經(jīng)批準(zhǔn)核銷資產(chǎn)的情況。

　�、芘�露企業(yè)擔(dān)保情況：包括年度新增的擔(dān)保事項、歷史形成的擔(dān)保情況及其風(fēng)險分析；年度內(nèi)企業(yè)的擔(dān)保是否經(jīng)投資控股公司批準(zhǔn)，有無為無產(chǎn)權(quán)單位擔(dān)保的情況。

　�、破髽I(yè)對各項金融資產(chǎn)的管理情況，是否建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度、運作是否規(guī)范。

　�、瞧髽I(yè)對下屬公司是否建立了內(nèi)部監(jiān)控管理制度，是否按規(guī)定的制度執(zhí)行。

　�、绕髽I(yè)購置小轎車、自用物業(yè)等資產(chǎn)是否按規(guī)定履行了報批手續(xù)。

　　6、薪酬審計事項

　　審計對象：企業(yè)本部的董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理（必須是在副總崗位工作滿一年）平均及部門正職（必須是在部門正職崗位工作滿一年）平均本年度實際領(lǐng)取的年度薪酬，比上年度增減金額及增減比例；企業(yè)本部全體員工（含上述管理人員）的本年度實際薪酬總額，比上年度增減金額及增減比例；企業(yè)全體員工平均年薪，比上年增減金額及增減比例。本年發(fā)放上年度年終獎金額。

　　董事長、總經(jīng)理薪酬是否嚴(yán)格按控股公司核定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，員工工資是否執(zhí)行經(jīng)控股公司批準(zhǔn)的工資方案；員工工資的調(diào)整是否報經(jīng)投資控股公司批準(zhǔn)？工資制度是否符合兩個低于的原則（工資總額的增長幅度低于利潤總額的增長幅度，人均工資總

　　審計建議書

　　管 理 建 議 書 xx建字[2012]第01001號被審計單位： 審計項目：xx集團(tuán)審 計 部

　　年月日 地址： 郵編：電話： 傳真：管理建議書

　　xx集團(tuán)董事會、xx公司總經(jīng)理： xx建字【2012】第01001 號 我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的年度審計計劃,集團(tuán)審計部內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和本月的審

　　計計劃，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對xx有限公司（以下簡稱公司）xx年度xx實施了遵循性審計，

　　審計的主要內(nèi)容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。

　　因為我們是對公司的中期費用進(jìn)行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進(jìn)行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。 在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項費用的審批權(quán)限，會計科目的設(shè)置和運用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。

　　一、發(fā)現(xiàn)的問題：

　　二、我們的建議：xx集團(tuán)審 計 部

　　xx年 月日

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