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精選工商銀行的會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告總結(jié)
一、儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制的含義
儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開戶和辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)時(shí)、必須出示有效身份證明、銀行員工有義務(wù)給予記錄、并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護(hù)個(gè)人利益和維護(hù)國(guó)家利益的前提下、促進(jìn)金融體系在公平、公正、公開的基礎(chǔ)上進(jìn)行、保證個(gè)人金融資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性。
我國(guó)建國(guó)五十年來、儲(chǔ)蓄存款制度一直實(shí)行的是記名（虛名）儲(chǔ)蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲(chǔ)蓄、銀行只認(rèn)存折不認(rèn)人、只要取款人提供存折出示印鑒或輸對(duì)密碼（由取款人開戶時(shí)約定）銀行即按折付款。儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國(guó)家早已實(shí)行的一項(xiàng)金融制度、也是絕大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家實(shí)行的金融制度。
二、為什么要實(shí)儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制
我國(guó)現(xiàn)行的儲(chǔ)蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會(huì)經(jīng)濟(jì)問題、已經(jīng)妨礙了改革開放的進(jìn)程、到了積重難返的地步。
1、稅收征管困難、偷逃稅款嚴(yán)重。
納稅是公民的義務(wù)、但在現(xiàn)實(shí)條件下、能偷逃稅賦成了個(gè)人的本事、對(duì)不少財(cái)務(wù)管理人員來說、逃稅倒成了其義務(wù)、我國(guó)個(gè)人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0。28%左右、遠(yuǎn)低于發(fā)展中國(guó)家平均水平的2。1%、稅源流失過多、根源在于我國(guó)的現(xiàn)行儲(chǔ)蓄存款制度根本無法支持個(gè)人所得稅的征收和監(jiān)管、而存款制度的不完善、不利于建立公民的信用體系、不能明確個(gè)人對(duì)國(guó)家應(yīng)盡的義務(wù)、無法通過稅收杠桿調(diào)節(jié)居民收入差距和貧富差距、緩解社會(huì)矛盾、使國(guó)家集中力量辦大事。
2、儲(chǔ)蓄存款加快增長(zhǎng)現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會(huì)財(cái)富轉(zhuǎn)移。
截止1999年6月末、我國(guó)商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款總額（本外幣全折人民幣）達(dá)6。3萬億元。我國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款是呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)的、1987年、我國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款余額僅3073億元1992年突破1萬億元、1994年突破2萬億元、t995年突破3萬億元、到1998年末更是達(dá)5。3萬億元、而僅僅半年、1999年6月末已達(dá)6。3萬億元。1992年以來、我國(guó)gdp增長(zhǎng)率雖然走上了快速增長(zhǎng)的通道、最高的年份是1992年的14。1%、最低的年份是1998年的7。8%、從92年到98年、算術(shù)平均數(shù)也僅10。76%、gdp的增長(zhǎng)與儲(chǔ)蓄存款增長(zhǎng)不同步、這說明兩點(diǎn)、一是國(guó)民收入的分配過份向個(gè)人傾斜。二是有些個(gè)人收入已經(jīng)不來源于國(guó)民收入、而是直接來源于國(guó)有資產(chǎn)的流失。
3、使我國(guó)的相關(guān)調(diào)整政策無所適從、實(shí)施效果大打折扣。
比如、針對(duì)我國(guó)內(nèi)需不旺、消費(fèi)疲軟的狀況、國(guó)家出臺(tái)了一系列刺激消費(fèi)的政策、如連續(xù)下調(diào)利率、鼓勵(lì)消費(fèi)信貸、征收儲(chǔ)蓄利息所得稅、增加公務(wù)員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費(fèi)等等、但這些政策實(shí)施效果很不明顯、為什么因?yàn)閮?chǔ)蓄存款記名制掩蓋了貧富差距、立法和行政機(jī)構(gòu)很難對(duì)癥下藥、對(duì)少部分暴富階層的人士來說（據(jù)非官方資料、這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約60%以上的儲(chǔ)蓄存款總額）、收入只是數(shù)字的增加減少、錢對(duì)他們來說幾輩子也花不完、該有的都有了、因此他們對(duì)刺激消費(fèi)的政策很麻木。
4、個(gè)人信用制度無法建立起來。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)、一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系要靠信用來維系、沒有好的信用制度、就會(huì)產(chǎn)生"交易冷淡"和"投資鎖定"現(xiàn)象、由于互不信任、交易方式會(huì)向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落、"銀行惜貸、企業(yè)惜投、個(gè)人惜借"的悲觀情緒彌漫、造成經(jīng)濟(jì)活力日益下降、宏觀調(diào)控政策難以發(fā)揮作用。個(gè)人信用制度建立當(dāng)然是一個(gè)復(fù)雜的程序、涉及到金融法律法規(guī)建設(shè)、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內(nèi)容、但儲(chǔ)蓄暑期實(shí)習(xí)報(bào)告存款實(shí)名制則是最基本、最核心的內(nèi)容。
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