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審計整改工作實施方案
根據(jù)國家局《關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》(國煙審〔20xx〕117號)、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求,為進一步深入推進審計整改工作,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動,提升基礎(chǔ)管理水平,結(jié)合企業(yè)實際,制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經(jīng)濟責(zé)任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復(fù)查、國家局重點檢查)、工程項目審計(含國家局直接審計和授權(quán)審計),外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題,以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標準
以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準,按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類,各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面,少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等,一律進行補繳;二是涉及主輔關(guān)系方面,無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的,一律進行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費;三是涉及職工利益方面,工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支,為職工承擔(dān)建房成本費用的一律收回;四是涉及資產(chǎn)管理方面,權(quán)證不全、權(quán)屬不清、
長期閑置的,一律進行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的進行梳理修訂,制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;六是涉及歷史遺留問題方面,要明確責(zé)任、落實到人、限期整改,確保審計整改達到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長:sss
副組長:ddd fff hhh
成 員:財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在審計派駐辦。負責(zé)審計整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作,各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員,抓好具體問題的整改落實工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。
(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)
1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理2010年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,其他方面的審計問題由審計部門收集梳理,按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類,按照問題點逐項分析,提出整改建議,并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進行認真核對,并開展自查整改工作,對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)
和行業(yè)政策為依據(jù),以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照,分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等,將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件),經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認并對自查結(jié)果負責(zé),于5月6日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時報送電子材料)。
3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況,形成廠部自查整改總報告,經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后,于2013年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認。
(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)
廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求,對未整改到位問題進行再分解,限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時整改的,要立即加以整改。一時難以整改的,要制定具體整改計劃,并抓緊落實。對無法整改的問題點,及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究,提出整改意見和建議后,上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導(dǎo),隨時跟蹤整改進展情況,確保審計整改落實到位。
各部門將整改情況形成整改報告,于7月25日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,由其匯總整改情況并將整改總報告于2013年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
。ㄈ┲攸c抽查階段(8月1日—9月10日)
廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查,對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的,提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
(一)加強領(lǐng)導(dǎo),提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性,切實增強責(zé)任意識、規(guī)范意識,站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度,認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人,全面負責(zé)本部門的審計整改工作,切實加強對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視,行動上更加自覺,措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責(zé)人要親自參與研究制定整改措施,并定期聽取整改情況,集中力量抓好落實。
。ǘ┙∪M織,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員,抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門,各部門要針對存在問題,進一步制訂完善整改方案,細化整改措施,確定整改責(zé)任人,限定整改時限,并將整改情況納入考核,確保審計問題整改落到實處。
。ㄈ┱J真落實,積極整改。各部門要按照整改要求,積極行動,不得以任何理由回避或拖延,對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通聯(lián)系,及時掌握整改工作情況,督促整改工作進度,
指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題,重大問題及時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決,共同推動審計整改工作的深入開展。
。ㄋ模┘訌姸讲椋瑖栏窨己恕榇_保整改落實到位,廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查,并將督查結(jié)果納入月度工作目標考核,對不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的,除扣減月度考核得分外,由部門一把手向廠辦公會進行專題報告,以強化整改的執(zhí)行力度,提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求,對照檢查產(chǎn)生問題的根源,舉一反三,進一步健全完善制度體系,堵塞制度漏洞,防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門,要加大責(zé)任追究力度;對未解決的重大問題,要深刻剖析原因,實施重點督辦。同時,要注意實事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題,加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核,完善各項監(jiān)督考核機制,促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效,不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴格規(guī)范水平。
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