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企業(yè)年度財務(wù)人員審計報告
一個公司想要長久的發(fā)展下去就必須要有經(jīng)濟(jì)作為支撐,而經(jīng)濟(jì)的掌控都是由企業(yè)中的財務(wù)決定的。公司的財務(wù)收支情況需要通過審計報告形式來體現(xiàn),年度總結(jié)的時候要把審計報告做好。以下就為大家推薦企業(yè)年度財務(wù)人員審計報告,朋友們可以參考。
×××市審計局:
根據(jù)××審綜字[20xx]×號審計計劃安排,審計小組于19××年×月×日至×月×日,對××市日用雜品公司19 × ×年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元,違紀(jì)總金額為344 144.07元。應(yīng)繳金額為48 166.40元�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實體公司(由原xx采購站和生活采購站合并而成)�，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金,給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末,市xx公司決定xx站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元,建造營業(yè)樓。該公司××xx大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,1 9××年從xx和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22 000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。其中,生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元,xx站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān),但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬,未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算,庫存應(yīng)留回扣32 540.21元,實際多留了801 64.07元未進(jìn)決算,影響了當(dāng)年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12 000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀(jì)額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元,隱匿利潤問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科,今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法,遵守財經(jīng)法規(guī),實事求是地處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,認(rèn)真貫徹專款專用的原則,加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,提高財會人員素質(zhì),按財務(wù)制度規(guī)定,正確攤提各項費用.如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
xxx審計小組
組長:×××(簽名)
20xx年×月×日
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