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國際貿(mào)易有限公司年度審計報告
我們遇到很多情況、突發(fā)事件、或者是日常的工作等等,我們大多數(shù)都是需要做一份有關(guān)的報告的,而經(jīng)常我們都不知該怎么下筆去寫這份報告,特別是不經(jīng)常寫的。今天小編整理了一份國際貿(mào)易有限公司年度審計報告,大家有需要的話可以閱讀了解借鑒一下!
我們審計了后附的山東濟寧如意張家港保稅區(qū)國際貿(mào)易有限公司(以下簡稱 “如意張家港公司”)財務(wù)報表,包括2015年9月30日的資產(chǎn)負債表,2015年1-9月的利潤表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是如意張家港公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表,并使其實現(xiàn)公允反映;
(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則,計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時,注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見我們認為,如意張家港公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了如意張家港公司2015年9月30日的財務(wù)狀況以及2015年1-9月份的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,按交易發(fā)生日中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率折合為記賬本位幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末余額,外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算,發(fā)生的差額計入當(dāng)期損益;以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算;以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,差額作為公允價值變動損益。與購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額,按借款費用的原則處理。
金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定:
存在活躍市場的,公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負債,采用活躍市場中的現(xiàn)行出價,公司擬購入的金融資產(chǎn)或已承擔(dān)的金融負債采用活躍市場中的現(xiàn)行要價,沒有現(xiàn)行出價或要價,采用最近交易的市場報價或經(jīng)調(diào)整的最近交易的市場報價,除非存在明確的證據(jù)表明該市場報價不是公允價值。
不存在活躍市場的,公司采用估值技術(shù)確定公允價值。
企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬,且未放棄對該金融資產(chǎn)控制的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)和金融負債。企業(yè)所確認的金融資產(chǎn)和金融負債,應(yīng)當(dāng)充分反映企業(yè)所保留的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對因繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)形成的有關(guān)資產(chǎn)確認相關(guān)收入,對繼續(xù)涉入形成的有關(guān)負債確認相關(guān)費用。繼續(xù)涉入所形成的相關(guān)資產(chǎn)和負債不應(yīng)當(dāng)相互抵銷,其后續(xù)計量按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》的相關(guān)規(guī)定處理。繼續(xù)涉入資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)所轉(zhuǎn)移的性質(zhì)及其分類,列報于資產(chǎn)負債表中的貸款、應(yīng)收款項等。繼續(xù)涉入負債應(yīng)當(dāng)根據(jù)所轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)是按攤余成本計量還是按公允價值計量,分類為按公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融負債或其他金融負債。
金融資產(chǎn)(此處不含應(yīng)收款項)減值核算方法:
期末,公司對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查,有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,根據(jù)金融資產(chǎn)的賬面價值與其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額計提減值準(zhǔn)備。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時,減值損失按賬面價值與按原實際利率折現(xiàn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額計算。
對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認減值損失后,如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù),且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān),原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益。但是轉(zhuǎn)回后的賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時,原直接計入所有者權(quán)益的因公允價值下降形成的累計損失,予以轉(zhuǎn)出計入當(dāng)期損益。
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法:資產(chǎn)負債表日,檢查固定資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力,有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的,按“重要會計政策和會計估計”第十九項所述方法計提減值準(zhǔn)備。
期末對固定資產(chǎn)進行全面盤點,盤盈、盤虧結(jié)果,在期末結(jié)賬前,經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理,計入當(dāng)期損益。
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法:資產(chǎn)負債表日,公司對無形資產(chǎn)逐項進行檢查,檢查無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力,有跡象表明無形資產(chǎn)發(fā)生減值的,按“重要會計政策和會計估計”第十九項所述方法計提減值準(zhǔn)備。
截止2015年9月30日,公司無需要披露的重大或有事項。
山東濟寧如意張家港保稅區(qū)國際貿(mào)易有限公司
二〇一五年十二月八日
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