單選題

下列說法中不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是( )。

A、企業(yè)免稅收入對應支出形成的費用可以扣除

B、企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的費用不得扣除

C、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，不得在稅前扣除

D、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入籌辦費，按規(guī)定在稅前扣除

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
單選題

我國某上市公司，2014年8月1日實施股權激勵計劃，授予公司5位管理人員股票期權，每位管理人員均獲得1000股的股票期權，授予日該公司股票市價為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權，行權價為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權，行權日的股票市價為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權，行權日的股票市價為50元每股。計算該企業(yè)在2015年由于股權激勵發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為( )元。

A、100000

B、144000

C、200000

D、244000

【正確答案】B

【答案解析】2015年2月1日，應確認的工資薪金支出=(48-20)×1000×3=84000(元);

2015年3月1日，應確認的工資薪金支出=(50-20)×1000×2=60000(元)。

稅前共可扣除的工資薪金=84000+60000=144000(元)
單選題

下列關于居民企業(yè)實行股權激勵計劃的企業(yè)所得稅處理中，錯誤的.是( )。

A、在等待期內(nèi)會計上確認的相關成本費用，不得在對應年度計算扣除

B、可行權后，企業(yè)可以根據(jù)股票實際行權時的公允價格與實際行權支付價格的差額及數(shù)量，計算確定稅前扣除額

C、股票實際行權時的公允價格，以該股票實際行權日的前一個交易日的收盤價格確定

D、股權激勵實行發(fā)生包括限制性股票、股票期權以及其他法律法規(guī)規(guī)定的方式

【正確答案】C

【答案解析】股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的收盤價格確定。