稅收學(xué)試題附答案
稅收學(xué)是一門系統(tǒng)地反映稅收理論、政策、制度和管理內(nèi)容的學(xué)科，也是我國財經(jīng)類教學(xué)課程體系中的一門主要課程。以下是由陽光網(wǎng)小編整理關(guān)于稅收學(xué)試題的內(nèi)容，希望大家喜歡!
稅收學(xué)試題附答案(一)
第一題 選擇題
【單選】以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是( )。
A.增值稅是價外稅
B.增值稅屬于間接稅
C.增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距
D.我國增值稅采用其他實行增值稅的國家廣泛采用的間接計算法計算稅額
【多選題】根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有( )。
A.汽車的租賃 B.汽車的修理
C.房屋的修理 D.受托加工白酒
【單選】依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.供電局銷售電力產(chǎn)品
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋
C.飯店提供餐飲服務(wù)
D.房屋中介公司提供中介服務(wù)
【單選題】下列各項中，屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是()。
A.將自產(chǎn)的貨物用于應(yīng)稅項目 B.將購買的貨物投入生產(chǎn)
C.將購買的貨物無償贈送他人 D.將購買的貨物用于集體福利
【單選題】下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費
【多選題】下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有()
A.將外購的月餅作為福利發(fā)給職工 B.將自產(chǎn)鋼材用于修建廠房
C.銷售代銷的貨物 D.將自產(chǎn)轎車分配給股東
【例題·多選題】下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.電信器材的生產(chǎn)銷售
B.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)商品房業(yè)務(wù)
C.某報社自己發(fā)行報刊
D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
【例題·單選題】按《稅法》規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的是( )。
A.郵政部門的報刊發(fā)行費
B.銀行經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費
C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費
D.招待所預(yù)定火車票的手續(xù)費
【例題1·多選題】對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。
A.實行簡易征收辦法
B.不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票
C.不得抵扣進項稅額
D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人
【例題2·單選題】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A.年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站
【例題·單選題】某企業(yè)(一般納稅人)2009年8月16日銷售一臺舊機器設(shè)備，取得銷售收入60000元，該設(shè)備為2004年5月購入，則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為( )
A.0元 B.1153.85元 C.1200元 D.2307.69元
【答案解析】答案B，應(yīng)納增值稅=60000÷(1+4%)×4%×50%=1153.85元。
【例題·單選題】某企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2009年2月將已使用三年的小轎車(原值25萬元)以10萬元價格售出。則該項銷售行為應(yīng)納增值稅為( )
A.3000元 B.1941.75元 C.2912.62元 D.1960.78元
【答案解析】答案B，應(yīng)納增值稅=100000÷(1+3%)×2%=1941.75(元)
例：某增值稅一般納稅人銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額為100 000元，稅額為17 000元，另開具一張普通發(fā)票收取包裝費117元，則該項業(yè)務(wù)的計稅銷售額為：
100 000+117/(1+17%)
=100 100(元)
甲企業(yè)銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售，并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，計算甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額。
解：甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額
=20×80%×10 000×17%
=27 200元。
新興商場(增值稅一般納稅人)以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價(含稅)4 680元，同時贈送B商品50件(B商品賬面含稅單價為23.40元/件)。A、B商品適用稅率均為17%。該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是( )。
A.34000元 B.34170元 C.33830元 D.32830元
(二)特殊銷售方式下銷售額的確定，主要有：
2、以舊換新銷售：是指納稅人在銷售自己的貨物時，有償收回舊貨物的行為。
一般貨物：按新貨同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格。
這樣規(guī)定是因為銷售貨物與收購貨物是兩個不同的業(yè)務(wù)活動，銷售額與收購額不能相互抵減，也是為了嚴(yán)格增值稅的計算征收，防止出現(xiàn)銷售額不適、減少納稅的現(xiàn)象。
金銀首飾：可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。
2、以舊換新銷售
例：華聯(lián)商場(一般納稅人)2008年5月采取“以舊換新”方式銷售電冰箱20臺，已知該類冰箱的對外銷售價格為4 000元(含稅)，舊冰箱共折價10 000元，商場實際收到款項70 000元。計算其應(yīng)稅銷售額。
分析：根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)采取“以舊換新”方式銷售貨物，不得扣減舊貨物的收購價格。應(yīng)稅銷售額：
=(70 000+10 000)/(1+17%)
=68376.07(元)
例：某首飾商城為增值稅一般納稅人,2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條,新項鏈每條零售價0.25萬元,舊項鏈每條作價0.22萬元,每條項鏈取得差價款0.03萬元。解:(1)應(yīng)繳納的增值稅
=2000×0.03÷(1+17%)×17%=8.72(萬元)
(2)應(yīng)繳納的消費稅
=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(萬元)
3、采取還本銷售方式銷售
例：某汽車貿(mào)易公司(一般納稅人)銷售汽車10輛，合同規(guī)定的不含稅銷售價格為每輛50萬元，規(guī)定5年后退還貨款100萬元。計算該項業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷售額。
分析：
應(yīng)稅銷售額=500 000×10=5 000 000(元)
4、以物易物銷售：
例：甲企業(yè)為機器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè),乙企業(yè)為鋼材生產(chǎn)企業(yè),現(xiàn)在甲企業(yè)將市場售價為50萬元的機器設(shè)備換取乙企業(yè)售價為50萬元的鋼材。雙方各自向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票。
分析：
甲企業(yè):銷項稅額—8.5萬元;進項稅額—8.5萬元乙企業(yè):銷項稅額—8.5萬元;進項稅額—8.5萬元
例：某酒廠系增值稅一般納稅人，本期銷售散白酒20噸，并向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100 000元;同時收取包裝物押金3 510元，已單獨入賬核算。該廠此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是( )。
A.17 596.70元 B.17 000元
C.17 510元 D. 14 529.91元
分析：酒廠銷售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時按白酒適用的增值稅稅率，將其還原為不含稅收入后并入銷售額，計算繳納增值稅：
銷項稅額=[100 000十3 510÷(1十17%)]×17%=17 510(元)
【應(yīng)用舉例】
某機械廠(一般納稅人，增值稅稅率為17%)5月份銷售機床50臺，每臺不含稅價格為100 000元，同時收取包裝箱押金10 000元，合同規(guī)定期限為3個月;另外本月逾期不再退還的包裝箱押金20 000元。計算5月份銷項稅額。
分析：
[說明]銷售產(chǎn)品同時收取的`包裝箱押金10000元由于尚未逾期，故不征稅;而本月逾期的包裝箱押金20000元應(yīng)將其還原為不含稅收入后并人銷售額計算繳納增值稅：
銷項稅額=[100 000×50十20000÷(1十17%)]×17%=852906(元)
例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年5月生產(chǎn)加工一批產(chǎn)品450件，每件成本價380元，全部分發(fā)給本企業(yè)職工。(1)如果產(chǎn)品不含稅售價480元，如何確定銷售額?(2)如果為新產(chǎn)品，無產(chǎn)品售價，如何確定銷售額?
解析:(1)產(chǎn)品不含稅售價480元，銷售額=450×480(2)無產(chǎn)品售價，銷售額=450×380×(1+10%)
稅收學(xué)試題附答案(二)
一、名詞解釋(每小題1分，共15分)
1、出口退稅：
2、小規(guī)模納稅人
3、起征點
二、填空題(每空1分、共15分)
1、稅收三要素是指 ，納稅人和稅率。
2、消費稅的計稅依據(jù)采取 和從量定額兩種方法。
3、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為 。
4、 屬于征稅目的物的規(guī)定，是一個稅種區(qū)別于另一個稅種的主要標(biāo)志。
5、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明銷售額和 。
6、計算應(yīng)納稅所得稅時，準(zhǔn)于扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的和損失。
7、資源有廣義和狹義之分，我國開征的資源稅是對 上的資源征收的稅種。
8、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓土地所取得的 為計稅依據(jù)。
9、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅在維護國家權(quán)益的基礎(chǔ)上，實行 手續(xù)從簡，優(yōu)惠從寬的原則。
10、一般而言，稅收管轄權(quán)包括 和居民管轄權(quán)。
11、個人所得稅中工資薪金所得適用 稅率。
12、新修訂的契稅征稅范圍是 而訂立的契約。
13、乘人汽車、摩托車和各種非機動車輛是按 計征車船使用稅。
14、如果同一賃證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自 貼花。
15、 是以納稅人實交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與三個稅同時交納的一種稅。
三、單項選擇題。將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)
1、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為( )。
A 7% B 10%
C 13% D 17%
2、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是( )。
A實際負(fù)稅人
B扣繳義務(wù)人
C納稅義務(wù)人
D稅務(wù)機關(guān)
3、股息、利息、紅利所得，以( )為應(yīng)納稅所得額，
A每年收入額
B每次收入額
C每季收入額
D每月收入額
4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送所得稅申報表( )。
A盈利
B不盈不虧
C虧損
D無論是盈利或虧損
5、委托加工應(yīng)納消費稅消費品，受托方于( )時代收代繳稅款。
A接受委托
B加工完成
C收取加工費用
D委托方提貨
6、我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時，( )從其應(yīng)納稅額中扣除。
A不允許
B限定條件準(zhǔn)予
C準(zhǔn)予
D無條件
7、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外、一律不得減免稅的有( )。
A增值稅
B消費稅
C資源稅
D營業(yè)稅
8、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)適用( )的企業(yè)所得稅稅率。
A 33% B 30%
C 24% D 15%
9、外國投資者將在中國境內(nèi)分得的利潤直接對原企業(yè)再投資，其再投資部分的已納所得稅款可退還( )。
A 40% B 50%
C 80% D 120%
10、下列哪些支出允許在所得稅前扣除( )。
A對廣告部門贊助的廣告性支出
B對有意聯(lián)營單位的贊助支出
C擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息
D稅收的滯納金
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