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金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)
復(fù)習(xí)指導(dǎo)在金融企業(yè)會計的期末考試中是很重要的，下面是陽光網(wǎng)小編整理的金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)，以供大家閱讀。金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)1：金融企業(yè)會計概論
本章重點有：
1、金融企業(yè)會計的對象。金融企業(yè)會計核算的對象就是各金融企業(yè)所經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)活動而引起的資產(chǎn)、負債、收入、支出的增減變化過程及其結(jié)果。
2、金融企業(yè)會計的作用。通過會計核算，實現(xiàn)各項金融業(yè)務(wù)，從而反映資金活動情況;
按國家政策法令監(jiān)督經(jīng)濟活動資金的合理收付，確保各項業(yè)務(wù)的合規(guī)、合法，促進經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展;參與經(jīng)營管理，促進提高經(jīng)濟效益;通過會計核算，為考核與分析金融與經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r提供有效的信息數(shù)據(jù)。
3、金融企業(yè)會計的依據(jù)與任務(wù)。第一，正確組織會計核算。組織會計核算的依據(jù)是國家的經(jīng)濟與金融政策，會計核算的要求是真實、準(zhǔn)確、完整、及時，核算的內(nèi)容是資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤以及各項金融業(yè)務(wù)、財務(wù)活動情況，會計核算資料是貫徹政策、考核計劃、研究國民經(jīng)濟發(fā)展和金融活動情況以及向投資人和監(jiān)管部門提供的有效信息。第二，加強服務(wù)與監(jiān)督。第三，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益。第四，開展會計檢查、輔導(dǎo)與分析。
4、會計制度的分層次管理及制度執(zhí)行的嚴肅性。金融企業(yè)會計制度管理具有明顯的層次性，凡屬財政部和人民銀行制定與管理的'制度，各金融企業(yè)必須執(zhí)行;人民銀行分行制定的制度，轄內(nèi)金融機構(gòu)要貫徹執(zhí)行;各金融企業(yè)管理部門制定的制度，所轄機構(gòu)也要全面執(zhí)行。為保證會計制度的嚴肅性，要求各金融機構(gòu)不論是管理機關(guān)，還是基層營業(yè)機構(gòu)，必須確保會計制度的貫徹執(zhí)行，不得任意修改或廢除，如果對制度規(guī)定有意見應(yīng)及時向管理機關(guān)或人民銀行反映，在未作出修改前，仍應(yīng)按原制度執(zhí)行。
5、會計核算的一般原則和金融企業(yè)會計核算的基本規(guī)定。金融企業(yè)會計必須貫徹的一般原則包括：連續(xù)性原則、真實性原則、及時性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、謹慎性原則、實際成本原則等;金融企業(yè)會計核算還必須執(zhí)行各項基本規(guī)定，使會計核算達到賬帳、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)六相符。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)2：基本核算方法
本章重點有：
會計科目的種類及各類科目的特點
金融企業(yè)會計科目是對金融資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益進行分類匯總反映的類別名稱，是分類記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)、設(shè)置賬戶和確定報表項目的依據(jù)。會計科目必須按經(jīng)營管理要求、會計核算要求、資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點設(shè)置。
會計科目按適用范圍可分為銀行會計科目、金融性公司會計科目;按資產(chǎn)負債表的關(guān)系可分為表內(nèi)科目和表外科目;表內(nèi)科目按資金性質(zhì)可分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類，各商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)科目還增設(shè)資產(chǎn)負債共同類。
記賬方法
經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目的，采用復(fù)式記賬法，只涉及到表外科目的，采用單式記賬法。
借貸記賬法的運用：借貸記賬法的規(guī)則及賬務(wù)平衡方法。注意對借貸記賬法的學(xué)習(xí)決不只局限于本章，記賬法的運用貫穿與本課程始終，在課程全部學(xué)完進入復(fù)習(xí)階段，就應(yīng)結(jié)合各項業(yè)務(wù)核算掌握記賬方法的運用。
3、會計憑證的種類、特點、基本要素、現(xiàn)金業(yè)務(wù)憑證與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證的編制及會計憑證的傳遞要求
金融企業(yè)會計憑證是各項業(yè)務(wù)活動和財政收支的原始記錄，是辦理業(yè)務(wù)、記載賬務(wù)的依據(jù)，也是明確經(jīng)濟責(zé)任，核對賬務(wù)和事后查考的重要憑據(jù)。按每筆憑證反映的內(nèi)容可分為復(fù)式憑證和單式憑證;按憑證的使用范圍分，可分為基本憑證和特定憑證。商業(yè)銀行目前采用單式憑證，并且以辦理業(yè)務(wù)時取得的原始憑證代替記賬憑證。不論何種憑證都必須填寫的基本內(nèi)容為憑證的基本要素，金融企業(yè)會計憑證的基本要素有8項內(nèi)容。
發(fā)生了現(xiàn)金收入或現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，應(yīng)編制一張“ 科目”的現(xiàn)金收入憑證或現(xiàn)金付出憑證，不編制“現(xiàn)金”科目憑證。發(fā)生了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，每筆都要編制轉(zhuǎn)賬借方憑證和轉(zhuǎn)賬貸方憑證。
經(jīng)過處理的會計憑證都要按規(guī)定簽章，這是確定憑證有效性，表示業(yè)務(wù)手續(xù)完成程度和明確經(jīng)濟責(zé)任的重要措施。會計憑證傳遞的.基本要求：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)先收款后記賬，現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)先記賬后付款，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記付款人賬后記收款人賬，代收他行票據(jù)，收妥抵用。
4、明細核算與綜合核算賬務(wù)系統(tǒng)的帳簿構(gòu)成、各類帳簿表的概念與編制方法、會計核算程序及賬務(wù)核對的內(nèi)容。
明細核算由分戶賬、登記簿、余額表、現(xiàn)金收付日記簿組成，其核算程序為：根據(jù)傳票登記分戶賬或登記簿，現(xiàn)金業(yè)務(wù)還要登記現(xiàn)金收付日記簿，根據(jù)分戶賬編制余額表。綜合核算由科目日結(jié)單、總賬、日記表組成，其核算程序為：根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，根據(jù)總賬編制日記表。
要求掌握各種賬簿表的概念和登記以及編制方法，每日賬務(wù)核對的內(nèi)容與方法。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)3：存款業(yè)務(wù)的會計處理
本章重點有：
1、單位存款賬戶的種類、各種賬戶的使用規(guī)定、賬戶管理以及單位存款利息的計算與核算。
單位存款賬戶按管理要求分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶;各種存款賬戶的核算內(nèi)容有明確的規(guī)定，尤其是對現(xiàn)金的'存取有嚴格的限制;對賬戶的管理要嚴格遵照一個單位在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，開戶實行雙項選擇，實行開戶許可證制度和賬戶只能辦理存款人本身業(yè)務(wù)的規(guī)定。
儲蓄存款業(yè)務(wù)以定期整存整取、活期儲蓄存款的存入與支取及利息計算為重點。
尤其是注意整存整取的提前支取和過期支取的利息計算規(guī)定。整存整取發(fā)生提前支取，不論其實際存期有多長一律按活期利率計算利息，如發(fā)生部分提前支取，其提前支取的部分按活期利率計算利息，未提前支取的部分仍按原存期原利率計息，賬務(wù)按照“滿付實收”的方法處理，即對原存單視同全部支取，采用計息積數(shù)查算表的方法。
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金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)4：結(jié)算業(yè)務(wù)的會計處理
本章重點有：
1、結(jié)算、現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的概念;結(jié)算的性質(zhì)與任務(wù)、結(jié)算原則;結(jié)算紀律。
結(jié)算亦稱貨幣結(jié)算，是在商品經(jīng)濟條件下，個經(jīng)濟單位間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金調(diào)撥等經(jīng)濟活動而引起的貨幣收付行為。結(jié)算按支付方式的不同分為現(xiàn)金結(jié)算、票據(jù)轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)賬結(jié)算�，F(xiàn)金結(jié)算是收付款雙方直接以現(xiàn)金進行的收付。票據(jù)轉(zhuǎn)讓是以票據(jù)的給付表明債券債務(wù)關(guān)系。轉(zhuǎn)賬結(jié)算是通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶的貨幣收付行為。
銀行結(jié)算的性質(zhì)就是社會經(jīng)濟活動中各項資金清算的中介。銀行結(jié)算的任務(wù)主要是根據(jù)經(jīng)濟往來，合理組織與準(zhǔn)確、及時辦理結(jié)算，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和結(jié)算辦法的規(guī)定管理支付結(jié)算，保證結(jié)算活動的正常進行，為經(jīng)濟發(fā)展和商品流通服務(wù)。
辦理結(jié)算的收付款雙方以及銀行必須全面貫徹執(zhí)行恪守信用履約付款，誰的錢進誰的賬由誰支配和銀行不墊款的原則。結(jié)算紀律包括辦理結(jié)算的單位和個人應(yīng)遵守的結(jié)算紀律以及銀行應(yīng)嚴格遵守的結(jié)算紀律。
2、信匯結(jié)算業(yè)務(wù)匯出、匯入的結(jié)算。匯兌結(jié)算包括信匯和電匯，重點掌握信匯的核算。信匯的核算過程分為匯出行匯出匯款和匯入行解付匯款兩個階段，匯出匯款有轉(zhuǎn)賬匯款與交現(xiàn)金匯款兩種情況。交現(xiàn)金匯款要通過應(yīng)解匯款科目核算;匯入行解付匯款有直接收賬與不直接收賬兩種，不直接收賬的要通過應(yīng)解匯款科目核算。
3、托收承付結(jié)算的概念;使用規(guī)定;按期付款、部分支付與逾期付款的核算。
托收承付是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人根據(jù)購銷合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。托收承付結(jié)算的使用范圍要求嚴格，對辦理這種結(jié)算方式的單位以及結(jié)算款項的內(nèi)容有嚴格的限制，同時規(guī)定雙方必須訂有購銷合同，雙方信用好，能遵照合同規(guī)定辦理，商品采用發(fā)貨制。
對于托收承付的核算手續(xù)，重點掌握按期付款、部分支付、逾期付款的核算，其中的難點和重點是逾期付款賠償金的計算。
委托收款的概念;適用范圍;同城特約委托收款的規(guī)定。
委托收款結(jié)算是收款人委托銀行向付款人收取款項的`結(jié)算方式。適用于單位和個體戶憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款單位的債務(wù)證明而委托銀行收取款項以及同城公用事業(yè)費的收取。用于收取同城公用事業(yè)費的委托收款稱為同城特約委托收款，收付雙方必須事先簽定經(jīng)濟合同，由付款人向開戶行授權(quán)，經(jīng)開戶行同意并報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行批準(zhǔn)。
票據(jù)的種類與基本規(guī)定
這里所講票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。票據(jù)的使用必須符合票據(jù)法的規(guī)定，特別要重點掌握票據(jù)簽發(fā)與轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、提示付款的規(guī)定、拒絕付款的規(guī)定等。
支票的概念、種類、使用規(guī)定與核算方法。
支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票三種，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬不得用于支取現(xiàn)金。
對轉(zhuǎn)賬支票著重掌握使用規(guī)定與核算手續(xù)，尤其是持票人與出票人不在同一行處開戶，支票提交持票人開戶行的處理，發(fā)生退票，罰金的計算與賬務(wù)處理。
銀行匯票的概念，出票、代理付款、結(jié)清匯票的核算。
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票核算分為三個階段，簽發(fā)行出票、代理付款行支付匯票款、簽發(fā)行結(jié)清匯票。對核算手續(xù)的掌握，注意兩點：一是對匯出匯款科目的使用，二是款項劃撥系由代理付款行簽發(fā)借方報單向簽發(fā)行劃撥。
8、商業(yè)匯票、承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的概念;商業(yè)匯票的使用規(guī)定及其核算手續(xù)。
商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票簽發(fā)后，必須經(jīng)過承兌。承兌是指承兌人同意按匯票載明的事項到期付款，而在票據(jù)上所做文字記載或簽章的票據(jù)行為。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)承兌匯票。
對商業(yè)匯票的使用規(guī)定要全面掌握，例如，商業(yè)匯票的使用范圍、給付對價的規(guī)定、商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票出票人的規(guī)定、承兌時間的規(guī)定、承兌不得附有條件的規(guī)定、付款期限與提示付款期限的規(guī)定等。
9、本票的概念、使用規(guī)定等有關(guān)問題。
10、信用卡概念、使用規(guī)定與存取現(xiàn)金的核算。
信用卡是商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用功能的信用支付工具。對信用卡的使用要注意透支的規(guī)定。個人卡可以存取現(xiàn)金，單位卡不得存取現(xiàn)金。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)5：貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計處理
本章重點有：
貸款的種類
貸款按期限長短劃分，可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款;按發(fā)放貸款的基礎(chǔ)不同劃分，可分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn);按銀行承擔(dān)責(zé)任不同，可分為自營貸款和委托貸款。
信用貸款發(fā)放、收回、記息，呆帳準(zhǔn)備提取的規(guī)定及核算方法。
信用貸款發(fā)放與收回，應(yīng)注意逾期貸款的核算。貸款利息采用按季結(jié)息的做法，按季結(jié)息需要使用余額表計算記息基數(shù)，而使用余額表，對貸款期限則是按實際天數(shù)計算。
呆帳準(zhǔn)備是按一定比例提取，用于補償呆帳貸款損失的準(zhǔn)備金，按照年末貸款余額的一定比例提取。呆帳準(zhǔn)備提取額記入當(dāng)期成本。
商業(yè)匯票貼現(xiàn)的概念與核算。
商業(yè)匯票貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的持票人在匯票到期前，為了取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票據(jù)面額扣除從貼現(xiàn)日到匯票到期日的利息后，以其差額付給收款人的一種信用活動。對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的'核算注意貼現(xiàn)利息的計算，貼現(xiàn)期限按照實際天數(shù)計算，作為銀行的利息收入。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)6：外匯業(yè)務(wù)的會計處理
本章重點有：
外匯牌價的種類及其使用范圍
外匯牌價有鈔買價、匯買價、中間價、匯賣價、鈔賣價。
外匯分賬制及其具體做法
外匯分賬制就是在業(yè)務(wù)發(fā)生時，對有人民幣外匯匯率的外幣，從填制傳票、登記賬簿到編制會計報表，都直接按原幣核算的一種方法。其具體做法是：每種外幣從明細核算到綜合核算都自成一套獨立的賬務(wù)體系，每一種分賬貨幣都按原幣金額填制憑證，記載賬簿，編制報表。
外幣買賣的核算，尤其是“系統(tǒng)外匯買賣”科目的使用及賬簿記載。
外匯買賣是在外匯分賬制，對外匯收入與支出采用結(jié)匯、售匯制的`條件下，對各種外匯業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)。不論采用哪種國際結(jié)算方式，只要是收入外匯，都要在收到外匯的同時，由銀行結(jié)匯，對銀行來說就是買入外匯;只要是對外付匯，就要向銀行購匯，對銀行來說就是賣出外匯。銀行買入、賣出外匯，必須使用外匯買賣科目作為外幣與人民幣兌換的橋梁。買入外匯時，按外幣金額貸記外匯買賣科目，按人民幣金額借記外匯買賣科目;賣出外匯時，作相反記錄。
外匯買賣科目分戶賬以每種貨幣立賬，賬簿的格式是特定的，注意其登記方法。
信用證項下進出口業(yè)務(wù)的核算
信用證項下出口業(yè)務(wù)的核算分為受證與通知、議付與寄單、收匯三個階段;信用證項下進口業(yè)務(wù)的核算分為開證、審單付款兩個階段。
浮動利率外匯貸款的利息計算方法與核算
浮動利率外匯貸款的利率不固定，而是參照金融市場銀行同業(yè)拆放利率，由銀行根據(jù)籌資成本加上一定的銀行管理費制定。浮動利率外匯貸款采取定期結(jié)息的做法，每季末20日結(jié)息。浮動期分為一個月、三個月、六個月三種，在確定的浮動期內(nèi)，即使銀行利率變動，貸款利率也不變，過了浮動期再變動。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)7：聯(lián)行往來的會計處理
當(dāng)前，各國有獨資商業(yè)銀行的聯(lián)行往來辦法各不相同，改革比較大。而電大教學(xué)突出基本理論和基本技能并以教材為依據(jù)。為此，本章重點有：
聯(lián)行往來核算的特點
聯(lián)行往來是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)所屬各行處間由于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥等，相互代收、代付所發(fā)生的資金賬務(wù)往來，是實現(xiàn)資金劃撥的工具。聯(lián)行往來與結(jié)算等業(yè)務(wù)有著密切的聯(lián)系，有著完整的賬務(wù)核算系統(tǒng)，而由于聯(lián)行往賬與來賬處理的時間與空間有差別，又決定了聯(lián)行往來的核算方法的特殊性。
2、雖然各商業(yè)銀行的'聯(lián)行往來的做法不同，而且最近幾年變化很大，但是從教學(xué)的角度要求學(xué)生掌握聯(lián)行往來核算的基本原理。要懂得，在辦理資金劃撥業(yè)務(wù)時，聯(lián)行往賬與聯(lián)行來賬科目的使用，要與結(jié)算業(yè)務(wù)聯(lián)系，理解哪些業(yè)務(wù)情況下聯(lián)行往賬記貸方，聯(lián)行來賬記借方，那些業(yè)務(wù)情況下聯(lián)行往賬記借方，聯(lián)行來賬記貸方。
3、集中監(jiān)督集中對賬、集中監(jiān)督分散逐筆對賬的基本做法與科目設(shè)置
集中監(jiān)督集中對賬設(shè)置聯(lián)行往賬和聯(lián)行來賬兩個科目;集中監(jiān)督分散逐筆對賬設(shè)置聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬、已核對聯(lián)行來賬和未核銷報單款項科目。
4、電子聯(lián)行往來的科目設(shè)置、使用方法及相互關(guān)系，電子聯(lián)行往來的核算方法。
電子聯(lián)行往來的會計科目有電子聯(lián)行往賬、電子聯(lián)行來賬、電子清算資金往來三個科目，這三個都是資產(chǎn)負債共同類科目，但是電子聯(lián)行往賬與電子聯(lián)行來賬為雙方反映余額，不軋差，而電子清算資金往來的余額軋差反映。
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金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)8：金融機構(gòu)往來的會計處理
本章重點有：
商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)結(jié)算轉(zhuǎn)匯;通過人民銀行轉(zhuǎn)匯的核算。
票據(jù)交換的核算，主要掌握交換差額的軋算與清算方法。
參加票據(jù)交換的各行處都要提出票據(jù)，也都要提入票據(jù)，不論是提出的票據(jù)還是提入的票據(jù)，凡是付款人在本行開戶，收款人在他行開戶，凡是收款人在本行開戶，付款人在他行開戶，對本行為應(yīng)收款票據(jù)。應(yīng)付款大于應(yīng)收款為應(yīng)付差，其差額從準(zhǔn)備金存款賬戶支付，應(yīng)收款大于應(yīng)付款為應(yīng)收差，填存款憑證存入準(zhǔn)備金存款賬戶。
商業(yè)銀行向人民銀行繳存與支取現(xiàn)金的核算
商業(yè)銀行向人民銀行繳存現(xiàn)金，人民銀行直接交入發(fā)行庫作為貨幣回籠，發(fā)行庫的發(fā)行基金增加，商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金減少，存款準(zhǔn)備金增加。商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金不足，向人民銀行支取，人民銀行從發(fā)行庫出庫，發(fā)行基金減少，商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金增加，準(zhǔn)備金存款減少。
法定存款準(zhǔn)備金的管理與賬戶開立
法定存款準(zhǔn)備金由各金融企業(yè)法人在法人所在地人民銀行開立一個賬戶，統(tǒng)一繳存與考核。各金融企業(yè)法人在人民銀行開立的準(zhǔn)備金存款賬戶，用于核算全系統(tǒng)的法定存款準(zhǔn)備金以及系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥、資金清算和日常收付的款項。金融企業(yè)分支機構(gòu)也在人民銀行開立準(zhǔn)備金存款賬戶，但不用于考核法定存款準(zhǔn)備金，而是用于向人民銀行存取現(xiàn)金、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥、資金清算、再貸款與再貼現(xiàn)、同業(yè)拆借以及日常收付款項。
再貸款與再貼現(xiàn)的'核算
再貸款與再貼現(xiàn)賬戶有年度性貸款戶、季節(jié)性貸款戶、日拆性貸款戶和再貼現(xiàn)戶。再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行以已貼現(xiàn)而尚未到期的承兌匯票轉(zhuǎn)讓給人民銀行，人民銀行從匯票面額中扣除從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止的利息后，以其差額向商業(yè)銀行融通資金的業(yè)務(wù)。對再貼現(xiàn)的核算，應(yīng)注意再貼現(xiàn)利息的計算，再貼現(xiàn)期從再貼現(xiàn)之日起到匯票到期日止。商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)后，直接沖減貼現(xiàn)科目，票據(jù)到期，人民銀行向票據(jù)付款人收取款項。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)9：信托業(yè)務(wù)的會計處理
本章重點有：
1、委托存款在用于發(fā)放貸款后，貸款收回之前不能支取。所以對委托存款的支取只限于委托存款大于委托貸款的部分或是在委托貸款收回之后。
2、信托的概念;信托存款與信托貸款業(yè)務(wù)的核算;信托存貸款與委托存貸款的'區(qū)別。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)10：投資業(yè)務(wù)的會計處理
本章重點有：
短期投資的入帳價格，期末記價的三種方法。
長期投資的'入帳價格，購入溢價發(fā)行與折價發(fā)行的債券對溢價與折價及每期利息的
處理。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)11：證券業(yè)務(wù)的會計處理
本章的重點有：
掌握自營證券、代理證券及證券回購業(yè)務(wù)的.概念與區(qū)別。
不同的證券業(yè)務(wù)，其收益來源有何不同。
證券銷售科目與證券發(fā)行科目的使用方法及區(qū)別。
證券回購業(yè)務(wù)的核算。
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金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)12：租賃業(yè)務(wù)的核算
本章的重點有：
融資租賃的概念。
融資租賃的特點。
總額法與凈額法對租賃收益核算的.區(qū)別。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)13：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的會計處理
本章重點有：
固定資產(chǎn)管理規(guī)定。
購建固定資產(chǎn)與接受捐贈固定資產(chǎn)的核算。
出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)的核算。
“待處理財產(chǎn)損益”科目的使用。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)14：各項應(yīng)付款與應(yīng)收款的'會計處理
本章重點有學(xué)習(xí)重點為應(yīng)收利息、應(yīng)付利息和應(yīng)繳稅金的核算。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)15：所有者權(quán)益的會計處理
學(xué)習(xí)本章重點掌握所有者權(quán)益的構(gòu)成與核算。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)16;收入、成本與利潤的會計處理
重點掌握營業(yè)收入的內(nèi)容與核算;成本管理的規(guī)定;營業(yè)利潤、利潤總額的構(gòu)成與利潤分配的'核算。
金融企業(yè)會計期末考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)17：年度決算與決算報表
�。ㄒ唬┲攸c掌握年度決算報表的種類與基本編制方法。
(二)考試問題
考試題分四種類型：填空題、判斷與改錯題、問答題、業(yè)務(wù)處理題。其中填空題、判斷
與改錯題、問答題三種題型約占50分，業(yè)務(wù)處理題約占50分。
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