《財(cái)務(wù)成本管理》知識點(diǎn):財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
（一）籌資管理
籌資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)，是企業(yè)投資活動的基礎(chǔ)。事實(shí)上，在企業(yè)發(fā)展過程中，籌資及籌資管理是貫穿始終的。無論在企業(yè)創(chuàng)立之時(shí)，還是在企業(yè)成長過程中追求規(guī)模擴(kuò)張，甚至日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)過程中，都可能需要籌措資金。可見籌資是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。在籌資過程中，企業(yè)一方面要確定籌資的總規(guī)模，以保證投資所需要的資金；另一方面要選擇籌資方式，降低籌資的代價(jià)和籌資風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)的資金來源按產(chǎn)權(quán)關(guān)系可以分為權(quán)益資金和負(fù)債資金。一般來說，企業(yè)完全通過權(quán)益資金籌資是不明智的，不能得到負(fù)債經(jīng)營的好處。但負(fù)債的比例大則風(fēng)險(xiǎn)也大，企業(yè)隨時(shí)可能陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，籌資決策的一個重要內(nèi)容是確定最佳的資本結(jié)構(gòu)。
企業(yè)資金來源按使用的期限，可分為長期資金和短期資金。長期資金和短期資金的籌資速度、籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)以及借款時(shí)企業(yè)所受到的限制不同。因此，籌資決策要解決的另一個重要內(nèi)容是安排長期資金與短期資金的'比例關(guān)系。
（二）投資管理
投資是指企業(yè)資金的運(yùn)用，是為了獲得收益或避免風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的資金投放活動。在投資過程中，企業(yè)必須考慮投資規(guī)模；同時(shí)，企業(yè)還必須通過投資方向和投資方式的選擇，確定合理的投資結(jié)構(gòu)，以提高投資效益、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。投資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。投資決策的失敗，對企業(yè)未來經(jīng)營成敗具有根本性影響。
投資按其方式可分為直接投資和間接投資。直接投資是指將資金投放在生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)上，以便獲得利潤的投資，如購買設(shè)備、興建廠房、開辦商店等。間接投資又稱證券投資，是指將資金投放在金融商品上，以便獲得利息或股利收入的投資，如購買政府債券、購買企業(yè)債券和企業(yè)股票等。
按投資影響的期限長短分為長期投資和短期投資。長期投資是指其影響超過一年以上的投資，如固定資產(chǎn)投資和長期證券投資。前者又稱資本性投資。短期投資是指其影響和回收期限在一年以內(nèi)的投資，如應(yīng)收帳款、存貨和短期證券投資。短期投資又稱流動資產(chǎn)投資或營運(yùn)資金投資。由于長期投資涉及的時(shí)間長、風(fēng)險(xiǎn)大，直接決定著企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，在決策分析時(shí)更重視資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。
按其投資的范圍分為對內(nèi)投資和對外投資。對內(nèi)投資是對企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的投資，如購置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。對外投資是以企業(yè)合法資產(chǎn)對其他單位或?qū)鹑谫Y產(chǎn)進(jìn)行投資，如企業(yè)與其他企業(yè)聯(lián)營、購買其他企業(yè)的股票、債券等。
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