中國稅制教程 古建芹著 課后習(xí)題答案 中國商務(wù)出版社

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答案科目： 中國稅制教程

答案對應(yīng)教程作者：古建芹

答案對應(yīng)教程出版社：中國商務(wù)出版社

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參考答案：
：
一、增值稅
1. 銷項稅額 = 100*2000*17% =34000
進項稅額 = 4500*7%=315
2. 銷項稅額 =500*2000*17%=170000
3.
4000
銷項稅額 = ————— *17% =581.2
1+17%
4. 進項稅額 =300000*17% =51000
5. 進項轉(zhuǎn)出 =1800*5*60%*17%=918
應(yīng)納稅額=34000+170000+581.2-（51000+315-918）=154184.2 元
二、
1. 進項稅額 =34+7*7% = 34.49
2. 進項稅額 = 48*13% = 6.24
3. 銷項稅額 = （1800+200）*200*17% /10000 =6.8
4. 銷項稅額 = （3500+100）*50*17% /10000=3.06
5. 進項稅額 = 8.5+5*7% =8.85
6. 銷項稅額 = 450*100*17% =0.765
進項稅額 = 400*100*17% = 0.68
7. 銷項稅額 = 10*17% =1.7
8. 進項轉(zhuǎn)出 = 2*13% = 0.26
9. 進項轉(zhuǎn)出 = 10*1800*17% = 0.306
10. 銷項稅額 = 100*2000*17% =3.4
應(yīng)納稅額 = 6.8+3.06+0.765+1.7+3.4-（34.49+6.24+8.85+0.68-0.26-0.306）
= -33.969 萬元
三、
50*（1+45）
應(yīng)納稅額 = ———————— *17% =17.61 萬元
1-30%
四、
10*100*（1+50%）
進口增值稅 = —————————— *17% = 268.42
1-5%
銷售時應(yīng)納增值稅 = 23.4/1+17% *90*17% -268.42 = 37.58 萬元
消費稅：
一、
增值稅
1. 進項稅額 = 68
2. 進項稅額 = 42*（1+10%）*（1+20%）*13% + 3*7% +1.36 =8.78
3. 銷項稅額 = 36000*17% = 6120
應(yīng)納稅額 ：6120-68-8.78 = 6043.22 萬元
消費稅：

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