財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)試題附答案
財(cái)政學(xué)是以研究國(guó)家為主體的財(cái)政分配關(guān)系的形成和發(fā)展規(guī)律的二級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)科，是財(cái)政學(xué)專業(yè)基礎(chǔ)理論學(xué)科。以下是由陽(yáng)光網(wǎng)小編整理關(guān)于財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)試題的內(nèi)容，希望大家喜歡!
財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)試題附答案(一)
1、對(duì)流通領(lǐng)域的影響：財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要是財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出構(gòu)成的。這些支出的結(jié)果是政府的一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)刈⑷氲椒钦块T之中，會(huì)通過(guò)各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為社會(huì)消費(fèi)支出和企業(yè)投資支出，從而制約社會(huì)總需求的形成。
2、對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是個(gè)人或家庭，如居民生活補(bǔ)貼，其對(duì)生產(chǎn)的影響是間接的;如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是企業(yè)，如企業(yè)虧損補(bǔ)貼，其對(duì)生產(chǎn)的影響就是直接的。
3、對(duì)分配領(lǐng)域的影響：財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出有可能改變?cè)诔醮畏峙渲行纬傻膰?guó)民收入分配格局。以個(gè)人或家庭為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出如居民生活補(bǔ)貼來(lái)說(shuō)，將使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中。以企業(yè)為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出如企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼來(lái)說(shuō)，將導(dǎo)致國(guó)民收入在納稅企業(yè)與居民和獲得補(bǔ)貼的企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移，很顯然，這種轉(zhuǎn)移更有利于國(guó)民收入分配的合理化。
6、 簡(jiǎn)述財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的理論。
答：財(cái)政支出無(wú)論是從絕對(duì)量上還是從相對(duì)量上來(lái)看，在世界各國(guó)都呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。對(duì)于財(cái)政支出增長(zhǎng)現(xiàn)象的解釋理論主要有：
(1)瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”：他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，政府提供的公共物品和勞務(wù)的范圍越來(lái)越大了，如交通、銀行、教育、衛(wèi)生保健等項(xiàng)目。政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來(lái)的公共支出不斷增長(zhǎng)，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)客觀規(guī)律。
(2)皮考克和魏斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”：公共支出的增長(zhǎng)不僅是由于公共收入的增長(zhǎng)(內(nèi)在因素)，而且還有其外在因素，如社會(huì)動(dòng)蕩、戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等，因此，他們認(rèn)為：公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的。
(3)馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”：他們認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重，提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段以后，政府投資轉(zhuǎn)向解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，也要以公共支出的增長(zhǎng)為前提。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)，又進(jìn)一步使得公共支出增長(zhǎng)速度加快，甚至快于國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)速度。
(4)鮑莫爾的“非均衡增長(zhǎng)模型”：鮑莫爾將國(guó)民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為兩個(gè)部分：生產(chǎn)率迅速提高的部門如制造業(yè)和生產(chǎn)率提高緩慢的部門如政府部門與服務(wù)業(yè)等，如果要維持生產(chǎn)率較低部門的產(chǎn)品在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重。政府部門的支出只能增長(zhǎng)，其規(guī)模必然越來(lái)越大，支出水平也越來(lái)越多。
7、 簡(jiǎn)要回答財(cái)政支出的原則。
答：我國(guó)財(cái)政支出的原則主要有以下三個(gè)原則：
(1)量入為出的原則，是指在合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收入安排支出，支出總量不能超過(guò)收入總量。
(2)統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，是指政府支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，分別輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照顧各個(gè)方面的需要，妥善地分配財(cái)力，以保證政府各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。
(3)厲行節(jié)約、講究效益的原則，指最合理、最有效地使用人力、物力和財(cái)力，以緩解財(cái)政收入的有限性與財(cái)政支出需要的無(wú)限性之間的矛盾。
8、 簡(jiǎn)述政府采購(gòu)制度的基本內(nèi)容。
答：政府采購(gòu)制度是指有關(guān)政府采購(gòu)的一系列法規(guī)、政策和制度的總稱。其基本內(nèi)容包括以下四個(gè)方面：
(1)政府采購(gòu)法規(guī)：主要表現(xiàn)為各國(guó)分別制定的適合本國(guó)國(guó)情的《政府采購(gòu)法》，它包括：總則、招標(biāo)、協(xié)議、異議及申訴、履約管理、驗(yàn)收處罰等內(nèi)容。
(2)政府采購(gòu)政策：指政府采購(gòu)的目的，采購(gòu)權(quán)限劃分，采購(gòu)調(diào)控目標(biāo)的確立，政府采購(gòu)的范圍、程序、原則、方式方法，信息披露等方面的規(guī)定。
(3)政府采購(gòu)程序：指有關(guān)購(gòu)買商品或勞務(wù)的政府單位采購(gòu)計(jì)劃擬定、審批、采購(gòu)合同簽訂、價(jià)款確定、履約時(shí)間、地點(diǎn)、方式和違約責(zé)任等方面的規(guī)定。
(4)政府采購(gòu)管理：指有關(guān)政府采購(gòu)管理的原則、方式、管理機(jī)構(gòu)、審查機(jī)構(gòu)與仲裁機(jī)構(gòu)的設(shè)置、爭(zhēng)議與糾紛的協(xié)調(diào)與解決等規(guī)定。
9、如何控制行政管理費(fèi)的規(guī)模?
答：控制行政支出規(guī)模，優(yōu)化行政支出結(jié)構(gòu)，是提高財(cái)政分配效率的重要措施之一，應(yīng)當(dāng)從以下幾方面努力：
(1) 合理調(diào)整規(guī)劃支出范圍，嚴(yán)格支出的管理與監(jiān)督，硬化預(yù)算約束力。
(2) 精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，控制人員編制，提高行政支出效率。
(3) 深化與優(yōu)化行政組織結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變行政職能和完善行政體制為主要內(nèi)容的行政改革。
10、簡(jiǎn)述文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)的分類方法。
答：主要有二種分類方法：
(1) 按支出的部門劃分，包括文化事業(yè)費(fèi)、教育事業(yè)費(fèi)、科學(xué)事業(yè)費(fèi)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、體育事業(yè)費(fèi)、通訊事業(yè)費(fèi)、廣播電視事業(yè)費(fèi)等;
(2) 按支出的用途事業(yè)分，包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出等。
11、簡(jiǎn)述財(cái)政投資的特點(diǎn)與范圍。
答：政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排財(cái)政投資。其特點(diǎn)有：
(1) 可以不盈利或低利，但政府投資項(xiàng)目的建成，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益;
(2) 政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目;
(3) 政府可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。
由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)。
12、簡(jiǎn)述基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展與財(cái)政投融資的關(guān)系。
答：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門具有初始投資大，建設(shè)用期長(zhǎng)，投資回收慢的特征，僅靠自身的積累來(lái)發(fā)展，遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。由于我國(guó)正處于向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換的過(guò)程中，市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)功能尚不健全，因此必須保持政府對(duì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的適度投資水平，對(duì)于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的作用不可低估。就我國(guó)目前的“瓶頸”狀況而言，增加對(duì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門的投入，其“乘數(shù)效應(yīng)”是十分明顯的。
財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它不同于無(wú)償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。它具有以下基本特征：
(1) 它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時(shí)構(gòu)建的新型投融資渠道。
(2) 財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，它主要是為具有提供“公共產(chǎn)品”特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門融資，范圍有嚴(yán)格限制。
(3) 雖然財(cái)政投融資的政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，其資金來(lái)源包括財(cái)政的投資預(yù)算，金融機(jī)構(gòu)的信用渠道、資本市場(chǎng)以及從國(guó)外獲得資金。
建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。一般來(lái)說(shuō)，政策性銀行的資本金，主要由政府預(yù)算投資形成，該項(xiàng)資金交由政策性銀行使用后，具有了經(jīng)營(yíng)性和政策性的雙重特征，是財(cái)政資金的“擬資本化”。隨著政策性銀行機(jī)構(gòu)的建立以及逐步完善，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)將會(huì)有一個(gè)更快的發(fā)展。
13、試論社會(huì)保障的資金來(lái)源與籌資模式。
答：社會(huì)保障的資金來(lái)源主要有兩種方式：一是由取得工資收入職工和職工的雇主各交納一半的社會(huì)保障稅;二是財(cái)政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。第一種方式的透明度更高一些，而且可以根據(jù)社會(huì)保障的現(xiàn)狀與發(fā)展，作出統(tǒng)籌安排，有益于事業(yè)的連續(xù)性。
社會(huì)保障資金的籌集方式，大體上有以下三種：
(1) 現(xiàn)收現(xiàn)付制：指社會(huì)保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險(xiǎn)支出作資金儲(chǔ)備。其特點(diǎn)是：在社會(huì)保險(xiǎn)開(kāi)始實(shí)施時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)率比較低，但隨著社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的不斷發(fā)展，其收入要隨支出水平平均上升幅度經(jīng)常作出調(diào)整。
(2) 完全基金制：是指為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。其特點(diǎn)是：投保人的繳費(fèi)水平可以在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變，從而可以避免繳費(fèi)水平隨著保險(xiǎn)支出增加而不斷調(diào)整，但這種制度要求在實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)初期實(shí)行較高的繳費(fèi)率，以建立基金。
(3) 部分基金制：是指繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲(chǔ)備。其特點(diǎn)是：根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率，繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高。
14、闡述傳統(tǒng)基金模式下社會(huì)保障制度的主要特征。
答：其主要特征包括以下幾個(gè)方面：
(1) 社會(huì)化程度低，覆蓋面缺損;
(2) 就業(yè)與保障的高度重合，一是指整個(gè)保障制度的運(yùn)轉(zhuǎn)，是以保障就業(yè)為前提和起點(diǎn)的，二是指就業(yè)與享受各種社會(huì)保障的緊密相關(guān)性;
(3) 社會(huì)保障企業(yè)化;
(4) 對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制的嚴(yán)重依附性;
(5) 社會(huì)保障基本上表現(xiàn)為單純的國(guó)家保障;
(6) 政出多門的管理體制;
(7) 社會(huì)保障實(shí)施的非貨幣化。
15、試論財(cái)政補(bǔ)貼改革的具體設(shè)想。
答：其基本思路是：減少補(bǔ)貼項(xiàng)目，明確補(bǔ)貼重點(diǎn)，規(guī)范補(bǔ)貼方式，提高補(bǔ)貼效率。
具體設(shè)想是：
(1) 減少補(bǔ)貼項(xiàng)目：取消商業(yè)和糧食企業(yè)的虧損補(bǔ)貼、取消部分農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格補(bǔ)貼、取消糧棉儲(chǔ)備費(fèi)用補(bǔ)貼和平抑肉食、蔬菜價(jià)差補(bǔ)貼、取消大部分工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼、逐步取消外貿(mào)企業(yè)的虧損補(bǔ)貼。
(2) 調(diào)整補(bǔ)貼重點(diǎn)為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和流通領(lǐng)域、負(fù)擔(dān)特殊任務(wù)的國(guó)有企業(yè)及社會(huì)公益事業(yè)。
(3) 改革、規(guī)范補(bǔ)貼方式：對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的補(bǔ)貼方式應(yīng)按有利于穩(wěn)定和有償使用的原則，建立糧食、棉花價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)基金，制定保護(hù)價(jià)格;對(duì)農(nóng)產(chǎn)品供給的調(diào)節(jié)，也應(yīng)建立農(nóng)產(chǎn)品儲(chǔ)備基金，對(duì)儲(chǔ)備費(fèi)用和在平抑市場(chǎng)價(jià)格過(guò)程中，出現(xiàn)的虧損進(jìn)行補(bǔ)貼;對(duì)基礎(chǔ)工業(yè)和原材料工業(yè)等“瓶頸”產(chǎn)業(yè)，財(cái)政調(diào)節(jié)的重點(diǎn)在于促進(jìn)這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，今后用在這方面的財(cái)政補(bǔ)貼要盡可能減少;對(duì)負(fù)有特殊任務(wù)的企業(yè)，因執(zhí)行國(guó)家政策發(fā)生虧損，財(cái)政應(yīng)給予適當(dāng)補(bǔ)貼，如軍工、航天等行業(yè);對(duì)居民、職工的價(jià)格補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)逐步規(guī)范，將合理的補(bǔ)貼融入工資之內(nèi)，對(duì)不合理的補(bǔ)貼予以取消，對(duì)低收入家庭和住房改革方面給予適當(dāng)補(bǔ)貼。
16、簡(jiǎn)述財(cái)政收入的分類方法。
答：財(cái)政收入的主要分類方法有：
(1) 按收入形式分類，財(cái)政收入可分為稅收形式與非稅收形式。
(2) 按國(guó)民經(jīng)濟(jì)部門分類，財(cái)政收入可分為工業(yè)收入、農(nóng)業(yè)收入、建筑業(yè)收入、商業(yè)收入等。
(3) 按社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成分類，財(cái)政收入可分為來(lái)自生產(chǎn)資料價(jià)值補(bǔ)償部分的收入、來(lái)自剩余產(chǎn)品價(jià)值的收入、來(lái)自補(bǔ)償活勞動(dòng)耗費(fèi)價(jià)值的收入。
17、闡述財(cái)政收入與社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的關(guān)系。
答：社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值由C、V、M三部分構(gòu)成，這三部分價(jià)值的用途各異，財(cái)政收入的絕大部分應(yīng)來(lái)自M部分，較小部分來(lái)自C和V部分。
(1) C與財(cái)政收入的關(guān)系：C是指生產(chǎn)勞動(dòng)中生產(chǎn)資料消耗的價(jià)值，也稱補(bǔ)償基金，它由流動(dòng)資產(chǎn)的補(bǔ)償價(jià)值和固定資產(chǎn)基本折舊基金構(gòu)成，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，這部分基金全部留歸企業(yè)，企業(yè)可以按財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度安排使用這部分基金。
(2) V與財(cái)政收入的關(guān)系：V是生產(chǎn)過(guò)程中活勞動(dòng)耗費(fèi)的價(jià)值部分，是勞動(dòng)者創(chuàng)造的新價(jià)值，也是維持勞動(dòng)力再生產(chǎn)所必需的價(jià)值。在現(xiàn)階段，財(cái)政收入中來(lái)自V的部分所占比重不會(huì)很大，它還不能成為社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中財(cái)政收入的主要來(lái)源。
(3) M與財(cái)政收入的關(guān)系：M是勞動(dòng)者創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價(jià)值，是擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和滿足社會(huì)共同需要的主要資金來(lái)源，也是財(cái)政收入的主要來(lái)源，是通過(guò)征稅來(lái)實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政收入和M的關(guān)系，要做到同步增長(zhǎng)，就要努力提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，不斷發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力，采用高科技手段，完善企業(yè)管理制度，開(kāi)展市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，以期達(dá)到經(jīng)濟(jì)不斷增長(zhǎng)發(fā)展的目的。
18、如何確定財(cái)政收入規(guī)模的上限和下限?
答：財(cái)政收入規(guī)模的下限指標(biāo)是指政府履約各項(xiàng)職能所必須掌握的最低財(cái)政收入需要量。其影響因素有兩類，一類是政府存在、實(shí)現(xiàn)其固有職能必不可少的開(kāi)支，也稱經(jīng)常性支出、剛性支出，必須予以優(yōu)先保證。另一類是生產(chǎn)性支出，可帶有一定彈性，但也要有一定保證。這要視當(dāng)時(shí)的客觀因素如社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，財(cái)政收入狀況而定。
影響財(cái)政收入規(guī)模的上限指標(biāo)主要是剩余產(chǎn)品價(jià)值率和財(cái)政集中率。前者主要取決于勞動(dòng)生產(chǎn)率的高低和勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用的多少。后者受多種因素影響，包括生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)管理體制的模式和分配政策及政府職能范圍的大小。
19、簡(jiǎn)述稅收的概念與基本特征。
答：稅收是國(guó)家政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，利用政治權(quán)力，依據(jù)法規(guī)，強(qiáng)制無(wú)償?shù)叵蚪?jīng)濟(jì)部門、單位及居民、個(gè)人征收貨幣或?qū)嵨�，以取得�?cái)政收入的一種經(jīng)濟(jì)行為。
其基本特征有：
(1) 強(qiáng)制性：是指稅收是以國(guó)家權(quán)力為依據(jù)強(qiáng)制征收，而不是以生產(chǎn)資料所有者身份為依據(jù)征收。此特征是與上繳利潤(rùn)、自愿認(rèn)購(gòu)公債、自愿捐獻(xiàn)形式等比較而言的特征。
(2) 無(wú)償性：是指國(guó)家依據(jù)國(guó)家權(quán)力強(qiáng)制取得的稅收收入既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)，或向納稅人提供相應(yīng)的服務(wù)及某些特許權(quán)利。此特征是與貸款、公債、規(guī)費(fèi)收入等形式比較而言的特征。
(3) 固定性：是指國(guó)家對(duì)納稅人的固定征收，課稅對(duì)象、課征比例或課征額具有相對(duì)固定性。此特征包括了時(shí)間上的連續(xù)性和征收數(shù)額的限度性。
20、簡(jiǎn)述稅收轉(zhuǎn)嫁的方式。
答：一般來(lái)說(shuō)，按照商品交易過(guò)程中稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的不同渠道，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有以下四種：
(1) 前轉(zhuǎn)：又叫順轉(zhuǎn)，是指商品生產(chǎn)者和銷售者(或稱納稅人)在進(jìn)行商品或勞務(wù)形式的經(jīng)濟(jì)交易時(shí)，將其所納稅額附加于商品或勞務(wù)的價(jià)格之中，沿著商品或勞務(wù)的運(yùn)動(dòng)方向，把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品的購(gòu)買者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。
(2) 后轉(zhuǎn)：又叫逆轉(zhuǎn)，是指納稅人由于某種原因，無(wú)法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)，通過(guò)壓低商品或勞務(wù)的購(gòu)進(jìn)價(jià)格，把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品銷售者或生產(chǎn)者的方法。
(3) 消轉(zhuǎn)：又叫稅收的轉(zhuǎn)化，是指納稅人所納稅款無(wú)法將其前轉(zhuǎn)或后轉(zhuǎn)的情況下，依靠提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，改進(jìn)工藝等自身努力，使稅負(fù)在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長(zhǎng)中自行得到彌補(bǔ)。
(4) 稅收資本化：又叫資本還原，是指在某些資本財(cái)產(chǎn)的交易中，商品購(gòu)買者將所購(gòu)商品以后所應(yīng)交納的稅款，從商品購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除(即降低商品購(gòu)買價(jià)格)，把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給商品的出售者。
21、論述稅收的原則。
答：稅收原則主要有以下四方面：
(1) 稅收公平原則：納稅人的負(fù)稅能力要與其經(jīng)濟(jì)實(shí)力相適應(yīng)，平等對(duì)待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅。
(2) 稅收效率原則：國(guó)家征稅要有利于資源有效配置和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的社會(huì)效益，有利于稅務(wù)行政的管理效益。
(3) 稅收法制原則：即依法納稅，稅收的征管要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行，違法者必追究其責(zé)任。它是建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)稅制的核心。
(4) 稅收文明原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、納稅人三方面互相協(xié)作，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，規(guī)范辦稅，依法納稅。
22、簡(jiǎn)述稅收制度的組成。
答：稅收制度的組成也稱稅收制度的類型，是指稅收制度的結(jié)構(gòu)類型，還可以說(shuō)，稅收體系由哪些具體的稅種組成。一般講，稅收制度的組成有兩種不同的類型：?jiǎn)我欢愔坪蛷?fù)合稅制。它標(biāo)明了稅收體系中包含的稅種數(shù)量，是一種稅還是多種稅。
23、簡(jiǎn)述新稅制的指導(dǎo)思想、原則及主要內(nèi)容。
答：1994年我國(guó)開(kāi)始施行的新稅制的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理分權(quán)、理順關(guān)系，進(jìn)而建立適應(yīng)社會(huì)主義改革的原則是：
(1) 有利于加強(qiáng)中央宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控能力;
(2) 強(qiáng)化稅收功能，有利于調(diào)節(jié)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距過(guò)大，個(gè)人收入相差懸殊的現(xiàn)象，促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展，共同富裕;
(3) 有利于體現(xiàn)稅負(fù)公平，促進(jìn)企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng);
(4) 有利于簡(jiǎn)化稅制，便于稅收的征管工作。
改革的主要內(nèi)容是：
(1) 改革企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，實(shí)行統(tǒng)一的稅種;
(2) 改革流轉(zhuǎn)稅，以規(guī)范化的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、建立新的流轉(zhuǎn)課稅體系;
(3) 改革其他稅種，對(duì)一些稅種進(jìn)行調(diào)整、合并、下放，開(kāi)征土地增值稅、證券交易稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。
24、試論流轉(zhuǎn)稅的對(duì)象及特點(diǎn)。
答：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種。流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額(或非商品營(yíng)業(yè)額)流轉(zhuǎn)課稅包括對(duì)商品流轉(zhuǎn)額課征的各種稅，也包括對(duì)勞務(wù)服務(wù)流轉(zhuǎn)額課征的各種稅。流轉(zhuǎn)稅與其他稅類相比，其特點(diǎn)是：
(1) 以商品交換為前提，與商品生產(chǎn)和商品流通關(guān)系密切，課征面廣泛。
(2) 以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為記稅依據(jù)。
(3) 普遍實(shí)行比例稅率，個(gè)別實(shí)行定額稅率。
(4) 計(jì)算稅額簡(jiǎn)便，減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
25。試析所得稅的性質(zhì)和特點(diǎn)。
答：所得課稅，也稱收益課稅，即以納稅人的所得額為課稅對(duì)象的一類稅收。所得額，包括純所得額和總所得額。所得稅作為一個(gè)獨(dú)立的稅種最早出現(xiàn)于英國(guó)，現(xiàn)已成為許多國(guó)家的主要稅種。我國(guó)在1994年進(jìn)行稅制改革，統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅，對(duì)外資企業(yè)開(kāi)征外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅，使所得稅的規(guī)范化程度前進(jìn)了一大步。
所的課稅的主要特點(diǎn)有：
(1) 所得稅額的多少直接決定了有無(wú)收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。
(2) 所得課稅的課稅對(duì)象是納稅人的真實(shí)收入，屬于直接稅，不易進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，它反映了納稅人的負(fù)稅能力，征納雙方的關(guān)系比較明確，體現(xiàn)了稅收區(qū)別對(duì)待、合理負(fù)擔(dān)，以求公平的原則。
(3) 所得課稅容易受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，企業(yè)管理水平等因素的影響，不易保證財(cái)政收入的穩(wěn)定性。但對(duì)所得課稅的增減變化不會(huì)直接影響市場(chǎng)價(jià)格，能調(diào)節(jié)納稅人的收入和促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、開(kāi)展企業(yè)間的平等競(jìng)爭(zhēng)。
(4) 所得課稅征管工作復(fù)雜，要求稅務(wù)人員素質(zhì)要高，有一定的征收稽查技術(shù)。
26、簡(jiǎn)述國(guó)際稅收研究的對(duì)象及范圍。
答：國(guó)際稅收研究對(duì)象是：各國(guó)政府為協(xié)調(diào)對(duì)跨國(guó)納稅人的稽征管理，跨國(guó)課稅對(duì)象的重疊交叉課征和各自的涉外稅收負(fù)擔(dān)政策等方面所采取的單邊、雙邊和多邊措施，以及由此而引發(fā)產(chǎn)生的各國(guó)政府處理與其他國(guó)家政府之間稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范。
(1) 如何協(xié)調(diào)稅收管轄權(quán)與避免國(guó)際雙重征稅。
(2) 如何協(xié)調(diào)管理納稅人交叉和課稅對(duì)象交叉現(xiàn)象。
(3) 如何防止國(guó)際避稅和逃稅。
(4) 如何制定雙方互惠的國(guó)際稅收協(xié)定。
27、解釋稅收管轄權(quán)的基本含義。
答：稅收管轄權(quán)是指一個(gè)主權(quán)國(guó)家擁有的對(duì)于稅收的征收與管理的權(quán)力。其基本含義是：
(1) 國(guó)家行使經(jīng)濟(jì)主權(quán)，必須要行使對(duì)稅收的征收及管理權(quán)。在現(xiàn)代社會(huì)中，稅收管轄權(quán)已成為國(guó)家行使主權(quán)不可或缺的重要組成部分。
(2) 各國(guó)行使稅收管轄權(quán)力一般不會(huì)受到國(guó)際方面的強(qiáng)制約束，可以自行決定稅法稅規(guī)，這屬于國(guó)家的內(nèi)部政務(wù)。
(3) 作為國(guó)家主權(quán)在稅收范圍內(nèi)表現(xiàn)的稅收管轄權(quán)，自行行使主權(quán)國(guó)家賦予它的對(duì)稅收征管的所有權(quán)力，有權(quán)對(duì)納稅義務(wù)人開(kāi)征各種稅收，其他管理部門及經(jīng)濟(jì)形式無(wú)權(quán)干涉。任何國(guó)際性政治經(jīng)濟(jì)組織不能以稅收管轄權(quán)的名義對(duì)一個(gè)主權(quán)國(guó)家進(jìn)行約束與控制。
28、 簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)征稅的類型。
答：國(guó)際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)同一跨國(guó)納稅人或不同納稅人的同一課稅對(duì)象或稅源同時(shí)征收相同或類似的稅收。
國(guó)際重復(fù)征稅可以分為法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅兩種類型。
法律性重復(fù)征稅是指由于法律上對(duì)同一納稅人采取不同征稅權(quán)力原則所造成的重復(fù)征稅。
經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅是指由于對(duì)同一課稅對(duì)象或同一稅源的不同納稅人分別征稅所造成的重復(fù)征稅。
29、 如何確定國(guó)際重復(fù)征稅的減除方法?
答：減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法由各國(guó)稅制或國(guó)際稅收協(xié)定制訂，這些方法主要包括：
(1)扣除法：也稱列支法，是指行使稅收居民管轄權(quán)的國(guó)家，從本國(guó)納稅人來(lái)源于國(guó)外的所得中，扣除該項(xiàng)所得所負(fù)的外國(guó)稅款，就其余額征收的方式以減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法。
(2)免稅法：也稱豁免法，是指行使稅收居民管轄權(quán)的國(guó)家，對(duì)本國(guó)納稅人來(lái)源于國(guó)外的所得免于征稅的方式以免除國(guó)際重復(fù)征稅的方法。
(3)抵免法：是指行使稅收居民管轄權(quán)的國(guó)家，在對(duì)本國(guó)納稅人國(guó)內(nèi)外所得征稅時(shí)，允許其以國(guó)外繳納的稅款沖抵本國(guó)稅款的方式來(lái)減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法。
30、 簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的內(nèi)容。
答：國(guó)際稅收協(xié)定的內(nèi)容，一般包括：協(xié)定適用的范圍，協(xié)定基本用語(yǔ)的定義，各類所得和一般財(cái)產(chǎn)的規(guī)定，減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法，有關(guān)特別規(guī)定等五個(gè)方面。
31、 簡(jiǎn)述國(guó)有資產(chǎn)的分類方法。
答：(1)按資產(chǎn)形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為無(wú)形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)。(2)按資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。(3)按資產(chǎn)運(yùn)動(dòng)方式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。(4)按資產(chǎn)所在區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)分類，可分為境內(nèi)資產(chǎn)和境外資產(chǎn)。(5)按預(yù)算管理方式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)和預(yù)算外資產(chǎn)。(6)按資產(chǎn)用途為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為公務(wù)性資產(chǎn)和后勤保障性資產(chǎn)。
32、 簡(jiǎn)述國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)容。
答：(1)國(guó)有資產(chǎn)投資管理;(2)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理;(3)國(guó)有資產(chǎn)收益管理;(4)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理。
33、 簡(jiǎn)述國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配的原則和程序。
答：國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配原則：(一)物質(zhì)利益兼顧原則;(二)利潤(rùn)分配制度規(guī)范化原則;(三)加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的原則。
34、國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配的程序及參與分配的各方分別是：
(1) 國(guó)家以政治權(quán)力代表的身份參與國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)分配，采取的分配形式是征收企業(yè)所得稅。
(2) 國(guó)家以生產(chǎn)資料所有者的身份參與國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)分配，采取的分配形式是上交利潤(rùn)、租賃費(fèi)、股息紅利等。
(3) 銀行以債權(quán)人身份要向貸款企業(yè)收取利息。
(4) 企業(yè)稅后留利是企業(yè)真正能獨(dú)立支配使用的資金，表現(xiàn)為企業(yè)的物質(zhì)利益。
35、 簡(jiǎn)述國(guó)有資本金制度的內(nèi)容。
答：國(guó)有資本金制度主要包括以下內(nèi)容：
(1)國(guó)有資本金預(yù)算;(2)國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià);(3)國(guó)有資產(chǎn)出資人制度;(4)其他配套制度。
36、 簡(jiǎn)述國(guó)債的形式特征。
答：國(guó)債作為是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式，與其他財(cái)政收入形式相比，有其明顯的形式特征：
(1)有償性：是指通過(guò)發(fā)行國(guó)債籌集的財(cái)政資金，政府必須作為債務(wù)如期償還，還要按事先規(guī)定的條件向認(rèn)購(gòu)者支付一定數(shù)額的利息。
(2)自愿性：是指國(guó)債的發(fā)行或認(rèn)購(gòu)者自愿承購(gòu)的基礎(chǔ)上，認(rèn)購(gòu)者買與不買，購(gòu)買多少，完全由認(rèn)購(gòu)者自己根據(jù)個(gè)人或單位情況自主決定。
(3)靈活性：是指國(guó)債發(fā)行與否以及發(fā)行多少，一般完全由政府根據(jù)國(guó)家財(cái)政資金的豐裕程度靈活加以確定，不能通過(guò)法律形式預(yù)先加以規(guī)定。這是國(guó)債與稅收的固定性的明顯區(qū)別。
37、 國(guó)債功能表現(xiàn)在哪些方面?
答：國(guó)債的功能：
(1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支的功能;(2)籌集建設(shè)資金;(3)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
38、 如何解釋一國(guó)國(guó)債的規(guī)模?
答：國(guó)債的規(guī)模是一個(gè)國(guó)家的政府舉借國(guó)債的數(shù)額及其與國(guó)民經(jīng)濟(jì)有關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)系。國(guó)債的規(guī)模包括兩個(gè)方面的問(wèn)題：一方面國(guó)債的負(fù)擔(dān)，可以從三方面進(jìn)行分析：即認(rèn)購(gòu)這者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)，政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān)，納稅人的負(fù)擔(dān)。另一方面國(guó)債的限度：一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國(guó)債適度規(guī)模問(wèn)題。所謂國(guó)債的規(guī)模包括三層意思：一是歷年發(fā)行國(guó)債的累計(jì)余額;二是當(dāng)年新發(fā)行國(guó)債的總額;三是當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。國(guó)債規(guī)模的大小并不是一個(gè)絕對(duì)量，而是一個(gè)受多種因素影響和制約的相對(duì)量。
39、 試說(shuō)明償債的資金來(lái)源。
答： (1)設(shè)立償債基金; (2)依靠財(cái)政盈余;(3)通過(guò)預(yù)算列支;(4)舉借新債。
40、 簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的組成。
答：國(guó)家預(yù)算的組成即國(guó)家預(yù)算的分級(jí)管理問(wèn)題。一般說(shuō)來(lái)，有一級(jí)政府就應(yīng)有一級(jí)預(yù)算。我國(guó)的國(guó)家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，地方預(yù)算又由省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算，設(shè)區(qū)的市、自治州預(yù)算，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市和市轄區(qū)預(yù)算，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算組成。
41、 簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算法的內(nèi)容。
答：國(guó)家預(yù)算法是國(guó)家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國(guó)家預(yù)算的法律依據(jù)。它的主要任務(wù)是規(guī)定國(guó)家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。國(guó)家預(yù)算法主要有三種類型：一是權(quán)責(zé)法，二是組織法，三是程序法。
1994年3月22日經(jīng)第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，自1995年1月1日起施行。是一部綜合性的預(yù)算法，共設(shè)11章79條，對(duì)國(guó)家預(yù)算總原則、管理職權(quán)、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制、預(yù)算審查與批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決策、監(jiān)督和法律責(zé)任等事項(xiàng)做出全面的規(guī)定。
42、 試論預(yù)算外資金的改革。
答：預(yù)算外資金管理新措施主要包括以下內(nèi)容：
(1) 預(yù)算外資金范圍的重新界定。
(2) 部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理。
(3) 嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模。
(4) 建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度。
(5) 嚴(yán)格規(guī)定了預(yù)算外資金的使用范圍。
43、 試論國(guó)家預(yù)算管理體制的概念及實(shí)質(zhì)。
答：國(guó)家預(yù)算管理體制是規(guī)定一國(guó)預(yù)算的組成體系，處理各級(jí)預(yù)算的財(cái)政分配關(guān)系，確定各級(jí)預(yù)算的收支范圍和管理權(quán)限的一項(xiàng)重要制度。國(guó)家預(yù)算管理體制主要包括兩層含義：一是指管理體系，即在國(guó)家預(yù)算中，中央與地方以及地方各級(jí)政府形成的預(yù)算管理體系，包括預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)、組織形式、決策權(quán)限、監(jiān)督方式等;二是指預(yù)算管理的根本制度，即在預(yù)算管理體系中，各級(jí)預(yù)算之間的職責(zé)權(quán)限及財(cái)力的劃分。
國(guó)家預(yù)算管理體制的實(shí)質(zhì)是通過(guò)職責(zé)和權(quán)限的劃分，正確處理各級(jí)政府的權(quán)責(zé)關(guān)系和利益分配關(guān)系，解決好在國(guó)家預(yù)算管理上的集權(quán)與分權(quán)問(wèn)題。
44、 簡(jiǎn)述分稅制的概念和內(nèi)容。
答：所謂分稅制，是在國(guó)家各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財(cái)政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助的預(yù)算管理體制模式。分稅制的內(nèi)涵極為豐富，主要包括分稅、分權(quán)、分征、分管等內(nèi)容。
45、 試析分稅制的特點(diǎn)。
答：(1)明確劃分各級(jí)政府的事權(quán);(2)維護(hù)中央財(cái)政的主導(dǎo)地位;(3)各級(jí)財(cái)政擁有自己獨(dú)立的主體稅種;(4)建立完善的轉(zhuǎn)移支付制度。
46、 試論分稅制的改革原則和指導(dǎo)思想。
答：分稅制改革的原則。
(1) 按照中央與地方政府的事權(quán)劃分，合理確定各級(jí)財(cái)政的支出范圍;
(2) 根據(jù)事權(quán)與財(cái)政相結(jié)合的原則將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，并建立中央稅收體系和地方稅收體系，分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分別征管;
(3) 科學(xué)核定地方收支數(shù)額，逐步實(shí)行比較規(guī)范的中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度;
(4) 建立和健全分級(jí)預(yù)算制度，硬化各級(jí)預(yù)算約束。
分稅制改革的指導(dǎo)思想：
(1) 正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國(guó)家財(cái)政收入合理增長(zhǎng)，逐步提高中央財(cái)政收入的比重。
(2) 合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配。
(3) 堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合的原則。
(4) 堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。
47、 簡(jiǎn)述分稅制改革的主要內(nèi)容。
答：(1)中央與地方的事權(quán)和支出劃分。(2)中央與地方的'收入劃分。(3)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政返還數(shù)額的確定。
(4)原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理。
48、 簡(jiǎn)介彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式。
答：(1)動(dòng)用財(cái)政歷年結(jié)余。(2)發(fā)行政府債券。(3)向銀行透支和借款。
49、 簡(jiǎn)述財(cái)政政策的內(nèi)容。
答：財(cái)政政策是國(guó)家根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求，為達(dá)到一定目標(biāo)而指定的指導(dǎo)財(cái)政工作的基本方針和準(zhǔn)則。財(cái)政政策，同其他任何政策一樣，屬于上層建筑范疇，它是基于人們對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，在一定的理論指導(dǎo)下制定的。
50、 簡(jiǎn)述財(cái)政政策的主要手段。
答：(1)稅收：是最重要的財(cái)政政策工具之一，廣泛地影響到資源有效配置、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、收入公平分配和其它更為具體的財(cái)政政策目標(biāo)。
(2)預(yù)算：作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位，能協(xié)調(diào)地和明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)。
(3)補(bǔ)貼：作為一種重要的財(cái)政手段，在現(xiàn)代各國(guó)的財(cái)政政策中得到了廣泛的應(yīng)用，其主要的優(yōu)點(diǎn)是靈活性和針對(duì)性，這是其他財(cái)政政策手段所不具備或不完全具有的。
51、 財(cái)政政策與貨幣政策如何協(xié)調(diào)搭配?
答：財(cái)政政策與貨幣政策是宏觀調(diào)控的兩項(xiàng)主要政策，應(yīng)該積極配合運(yùn)用，以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)。一般認(rèn)為有四種形式：
(1)擴(kuò)張性的財(cái)政政策加擴(kuò)張性的貨幣政策。這是一種“雙松”的模式，其特征是刺激需求。
(2)緊縮性的財(cái)政政策加緊縮性的貨幣政策。這是一種“雙緊”模式，“雙緊”的財(cái)政政策與貨幣政策，通常是在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，需求過(guò)旺和通貨膨脹壓力下采取的對(duì)策，目的是調(diào)整經(jīng)濟(jì)壓縮需求。
(3)擴(kuò)張性財(cái)政政策加緊縮性貨幣政策。財(cái)政政策與貨幣政策以不同的方向影響到利率的變化，擴(kuò)張性的財(cái)政政策導(dǎo)致利率上升，緊縮性的財(cái)政政策導(dǎo)致利率下降，擴(kuò)張性的貨幣政策導(dǎo)致利率下降，緊縮性的貨幣政策導(dǎo)致利率上升。這樣擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策相結(jié)合，結(jié)果便是促使利率上升。
(4)緊縮性財(cái)政政策加擴(kuò)張性貨幣政策�？梢哉J(rèn)為這一方式的搭配對(duì)總需求的凈影響同樣為零，即緊縮性財(cái)政政策所削減的總需求正好被擴(kuò)張性貨幣政策所增加的總需求量相抵消，所以實(shí)際的結(jié)果便是促使利率下降，由此對(duì)國(guó)際收支產(chǎn)生影響。
財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)試題附答案(二)
一、名詞解釋：
1、公共產(chǎn)品：公共產(chǎn)品是指具有共同消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。公共產(chǎn)品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性兩個(gè)特征。公共產(chǎn)品的共同消費(fèi)性產(chǎn)生免費(fèi)搭車等行為，決定了市場(chǎng)機(jī)制在提供公共產(chǎn)品上的失效或失靈，即市場(chǎng)無(wú)法或者基本上無(wú)法提供這類產(chǎn)品。
2、瓦格納法則：瓦格納認(rèn)為：“隨著人均產(chǎn)出的增長(zhǎng)，政府支出也呈不斷上升的趨勢(shì)。”他認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，把導(dǎo)致政府支出的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。后人稱之為瓦格納法則。
3、財(cái)政政策：財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財(cái)政政策貫穿于財(cái)政工作的全過(guò)程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國(guó)家債務(wù)等各個(gè)方面。財(cái)政政策是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國(guó)債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。
4、轉(zhuǎn)移性支出：轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政資金的單方面、無(wú)償轉(zhuǎn)移，即通過(guò)公共支出將財(cái)政資金向微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行單方面的無(wú)償支付。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、捐贈(zèng)等方面的支出。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)了政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。
5、國(guó)債依存度：國(guó)債依存度是指在一國(guó)的中央財(cái)政預(yù)算中，國(guó)債收入與財(cái)政支出之比。
6、國(guó)家預(yù)算：政府預(yù)算，也稱為國(guó)家預(yù)算、財(cái)政預(yù)算，是指經(jīng)過(guò)法定程序編制、審查、批準(zhǔn)的，以收支一覽表形式表現(xiàn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃。
7、零基預(yù)算：零基預(yù)算，是指不考慮過(guò)去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來(lái)編制預(yù)算。
8、階梯發(fā)展理論：皮考克和威斯曼認(rèn)為，公共支出的增長(zhǎng)并不是均衡向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長(zhǎng)過(guò)程中不時(shí)出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過(guò)程。這種非均衡增長(zhǎng)是在一個(gè)較大時(shí)期內(nèi)交替進(jìn)行的，因而，這一理論主要是通過(guò)考察財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)中具有特定意義的時(shí)間形態(tài)，從這些特定的時(shí)間形態(tài)中來(lái)尋找政府支出增長(zhǎng)的根本原因。
9、社會(huì)保障：社會(huì)保障是確保社會(huì)成員“基本生活需要的一種社會(huì)責(zé)任和社會(huì)經(jīng)濟(jì)分配形式叱，“是指國(guó)家和社會(huì)通過(guò)立法對(duì)國(guó)民收人進(jìn)行分配和再分配。
10、國(guó)債：又稱公債，國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱,是政府舉借的債務(wù),它是國(guó)家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財(cái)政資金時(shí)形式的國(guó)家債務(wù),國(guó)債是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式。
11、預(yù)算管理體制：是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關(guān)系的根本制度。主要內(nèi)容包括：確定預(yù)算管理主體和級(jí)次，預(yù)算收支的劃分原則和方法，預(yù)算管理權(quán)限的劃分，預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。
12、投資性支出：投資性支出是指政府(或其授權(quán)單位)以投資者身份進(jìn)入投資市場(chǎng)所發(fā)生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國(guó)家生產(chǎn)性投資都具有這一性質(zhì)。廣義的投資支出還包括國(guó)家財(cái)政用于非生產(chǎn)性領(lǐng)域的基本建設(shè)支出，如行政機(jī)關(guān)辦公樓的興建、國(guó)有醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的采買等。
13、課稅對(duì)象：課稅對(duì)象又稱征稅對(duì)象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。指針對(duì)什么樣的物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對(duì)什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對(duì)象。
14、稅收制度：稅收制度是國(guó)家制定的用來(lái)約束人們征稅行為的一系列規(guī)則，是一個(gè)主權(quán)國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其國(guó)家職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)而制定的一整套稅收法規(guī)、稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國(guó)家責(zé)成其代理人向納稅人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。
15、 購(gòu)買性支出：購(gòu)買性支出指政府用于購(gòu)買商品或勞務(wù)的支出。包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國(guó)家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。
16、 預(yù)算外資金：預(yù)算外資金是指根據(jù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不納入國(guó)家預(yù)算，由地方各部門，各企事業(yè)單位自收自支的資金。
17、稅收轉(zhuǎn)嫁：稅收轉(zhuǎn)嫁指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價(jià)格的升降直接聯(lián)系，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。
18、財(cái)政平衡：財(cái)政平衡指一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期(通常為一年)財(cái)政收支大致相等。
19、預(yù)算赤字：財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額，由于會(huì)計(jì)核算中用紅字處理，所以稱為財(cái)政赤字。
20、外部性：外部性是指某一個(gè)體在從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，給其他個(gè)體造成了消極或積極的影響，卻沒(méi)有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任或者沒(méi)有取得應(yīng)有的報(bào)酬的情形。
21、增量預(yù)算：增量預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算形式。
22、分稅制：是非在國(guó)家各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助的預(yù)算管理體制模式。
23、從價(jià)稅：是指以課稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。如關(guān)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅。
24、社會(huì)保險(xiǎn)“是指由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過(guò)強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險(xiǎn)。
25、完全基金制：是指受保人接受的社會(huì)保障補(bǔ)助來(lái)源于他本人、他的單位和國(guó)家在以前年份的積累。
26、人員經(jīng)費(fèi)：主要是工資性支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用等。 27公用經(jīng)費(fèi)：主要用于解決文教科衛(wèi)等事業(yè)單位為完成事業(yè)計(jì)劃所需要的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。包括：公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等。
28、起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的課稅對(duì)象達(dá)到一定稅額才開(kāi)始征稅的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)這一數(shù)量，將課稅對(duì)象全額征稅。
29、免征額：稅法規(guī)定的課稅對(duì)象中免于征稅的數(shù)額，即只就其超過(guò)免征額的部分征稅。
30、公債償債率：是指當(dāng)年公債的還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率，用公式表示為，公債償債率=當(dāng)年公債還本付息額/財(cái)政收入，即當(dāng)年的財(cái)政收入中用于償還債務(wù)的部分占多少分額。這一指標(biāo)的國(guó)際警戒線為10%。
二、單項(xiàng)選擇
1、財(cái)政分配的目的是( D )。
A、滿足國(guó)家職能需要 B、滿足政府職能需要C、滿足社會(huì)成員需要 D、滿足社會(huì)公共需要
2、下列屬于典型公共物品的是( C )。
A、收費(fèi)公園 B、高等教育 C、國(guó)防設(shè)施 D、高速公路
3、用來(lái)描述財(cái)政支出增長(zhǎng)規(guī)律的是( B )。
A、拉姆斯法則 B、瓦格納法則 C、拉弗曲線 D、菲利普斯曲線
4、在我國(guó)的財(cái)政支出中，目前占比重最大的是( A )。
A、經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi) B、國(guó)防費(fèi) C、社會(huì)文教費(fèi) D、行政管理費(fèi)
5、在我國(guó)稅收收入中，目前占比重最大的是( A )。
A、流轉(zhuǎn)稅 B、收益稅 C、資源稅 D、財(cái)產(chǎn)稅
6、在現(xiàn)代社會(huì)條件下，財(cái)政分配的主要對(duì)象是( D )。
A、社會(huì)產(chǎn)品 B、社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值 C、剩余產(chǎn)品 D、剩余產(chǎn)品價(jià)值
7、在財(cái)政支出中，對(duì)價(jià)格體系產(chǎn)生重要影響的是( A )。
A、購(gòu)買性支出 B、轉(zhuǎn)移性支出 C、財(cái)政補(bǔ)貼 D、稅式支出
8、用來(lái)組織財(cái)政收入的最主要的形式是( A )。
A、稅收 B國(guó)債 C、國(guó)有資產(chǎn)收益 D、各項(xiàng)收費(fèi)
9、下列屬于直接稅的稅種是( C )。
A、營(yíng)業(yè)稅 B、增值稅C、個(gè)人所得稅 D、關(guān)稅
10、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是( A )。
A、納稅人 B、負(fù)稅人C、扣繳義務(wù)人 D、納稅擔(dān)保人
11、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度建立于( C )。
A、 1984年： B、1992年C、1994年 D、1996年
12、我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于( B )。
A、生產(chǎn)型增值稅 B、流通型增值稅 C、收入型增值稅 D、消費(fèi)型增值稅
13、我國(guó)營(yíng)業(yè)稅共設(shè)置了( B )。
A、6個(gè)稅目 B、9個(gè)稅目C、12個(gè)稅目 D、7個(gè)稅目
14、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行( C )。
A、分類所得稅制 B、綜合所得稅制 C、分類與綜合相結(jié)合的所得稅制 D、個(gè)人門行納稅制度
15、在我國(guó)，國(guó)債利率的制定主要依據(jù)是( A )。
A、市場(chǎng)利率 B、銀行利率 C、政府信用 D、社會(huì)資金供求狀況
16、反映國(guó)家基本財(cái)政收支計(jì)劃的是( C )。
A、稅收年報(bào) B、國(guó)家決算 C、國(guó)家預(yù)算 D、預(yù)算外資金
17、我國(guó)目前的預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容是( D )。
A、總額分成 B、分類分成 C、統(tǒng)收統(tǒng)支 D、分稅制
18、不屬于財(cái)政政策的是( D )。
A、稅收 B、國(guó)家預(yù)算C、公共支出 D、利率
19、價(jià)格的變動(dòng)全影響企業(yè)的( B )，進(jìn)而影響財(cái)政收入。
A、所得 B、營(yíng)業(yè)額 C、財(cái)務(wù) D、會(huì)計(jì)核算
20、( D )是財(cái)政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。
A、稅收收入 B、稅收支出C、財(cái)政收入 D、財(cái)政收支
21、( C )有可能成為財(cái)政收入的源泉。
A、C B、V C、M D、V+C
22、財(cái)政收入的數(shù)量界限即財(cái)政收入占國(guó)民收入比重，該界限的確定具有( C )。
A、主觀性 B、重要性 C、客觀性 D、現(xiàn)實(shí)性
23、( D )的職能是指借助合適的財(cái)政政策克服高的失業(yè)率和通脹。
A、監(jiān)督 B、收入分配 C、聚財(cái) D、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)
24、國(guó)家通過(guò)法律程序規(guī)定的稅種稱為( C )。
A、正稅 B、附加 C、稅法 D、稅制
25、征稅活動(dòng)的各種規(guī)定即( A )。
A、稅制 B、準(zhǔn)則 C、稅法 D、條例
26、免稅法可分為全額免稅和( A )免稅。
A、部分 B、超額 C、累進(jìn) D、絕對(duì)
27、關(guān)稅是對(duì)( C )我國(guó)關(guān)境的貨物和物品征收的稅。
A、進(jìn)入 B、出口 C、進(jìn)出 D、流入
28、社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力屬于( B )。
A、建設(shè)性支出 B、消費(fèi)性支出 C、轉(zhuǎn)移性支出 D、我國(guó)特有的經(jīng)濟(jì)范疇
29、以下哪面不是消費(fèi)性支出( A )。
A、基本建設(shè) B、文教科衛(wèi) C、行政管理 D、國(guó)防
30、財(cái)政支出的首要目標(biāo)是( C )。
A、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) B、物價(jià)穩(wěn)定 C、公平分配 D、國(guó)際收支平衡
31、國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最重要的比例關(guān)系是( A )的比例關(guān)系。
A、積累與消費(fèi) B、農(nóng)輕重C、基建與更改 D、工業(yè)與農(nóng)業(yè)
32、我國(guó)財(cái)政最大和最主要的支出類別是( A )支出。
A、基本建設(shè) B、文教科衛(wèi) C、行政管理 D、建設(shè)性
33、固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是( A )。
A、基本建設(shè) B、更新改造 C、住宅建設(shè) D、基礎(chǔ)設(shè)施
34、非轉(zhuǎn)移性支出是指( D )。
A、社會(huì)保障 B、補(bǔ)貼 C、國(guó)債利息 D、行政管理
35、我國(guó)轉(zhuǎn)移性支出中，過(guò)去比重很小，現(xiàn)在開(kāi)始上升，將來(lái)會(huì)進(jìn)一步上升的是( A )。
A、社會(huì)保障 B、資本轉(zhuǎn)移 C、財(cái)政補(bǔ)貼 D、債務(wù)利息
36、我國(guó)經(jīng)常性預(yù)算收入主要是指( A )。
A、各項(xiàng)稅收 B、利潤(rùn) C、收費(fèi) D、債務(wù)
37、國(guó)家基本的財(cái)政計(jì)劃稱為( B )。
A、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃 B、國(guó)家預(yù)算 C、收支方案 D、國(guó)家扶算
38、國(guó)家信用的基本形式是( C )。
A、稅收 B、利潤(rùn) C、國(guó)債 D、財(cái)政貸款
39、《預(yù)算法》規(guī)定，從( C )年起國(guó)債不再作為財(cái)政收入，而是作為彌補(bǔ)赤字的手段。
A、1979 B、1992C、1994 D、1995
40、預(yù)算外資金是( B )的組成部分。
A、預(yù)算同資金 B、財(cái)政資金 C、銀行資金 D、國(guó)債
41、處理各級(jí)財(cái)政之間關(guān)系的根本制度稱為( B )。
A、財(cái)政體制 B、預(yù)算管理體制 C、稅收體制 D、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)體制
42、國(guó)有資產(chǎn)管理的宗旨是( C )。
A、提高效益 B、增加收益 C、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值 D、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督
43、財(cái)政政策總是從( D )角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。
A、需求 B、供給 C、總量 D、分配
44、稅收收入的自動(dòng)變化是指( B )的稅收收入。
A、比例征稅 B、累進(jìn)征稅 C、固定總額稅 D、免稅
45、財(cái)政是下列哪兩種范疇的統(tǒng)一?( A )。
A、政治范疇和經(jīng)濟(jì)范B、歷史范疇和政治范疇C、歷史范疇和經(jīng)濟(jì)范疇D、社會(huì)范疇和歷史范疇
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